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发票抵扣联是负数的如何抵扣做账？

会计学习资料3292022-12-06

这是一篇关于发票抵扣联是负数的如何抵扣做账？的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的发票抵扣联是负数的如何抵扣做账？财税知识，可能能够帮您解决发票抵扣联是负数的如何抵扣做账？的财务和税务的问题。

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发票抵扣联是负数的如何抵扣做账？

答：发票抵扣联是负数的情形，主要是以下两种解决：

如果对方已抵扣，则需要连同负数发票和更正后新开的发票一起送至购买方；如果未抵扣，通知对方不要抵扣，把更正后开具的寄给对方即可。

购货方已认证抵扣的，收到红字发票后，要根据红字发票上的金额和税额做进项税额转出：

借：库存商品（红字）

贷：应付账款（红字）

应交税费-应交增值税（进项税转出）

认证未通过的，购货方不抵扣进项税，也不做进项税转出。

销售方会计处理：

借：应收账款（红字）

贷：主管业务收入（红字）

应交税费-应交增值税（红字）

同时，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。

销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。

红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。

发票抵扣联是负数，您与小编的方法一致吗？更多会计知识，尽在会计实操的文章更新，同时欢迎您在我们的群里交流。

以上是会计知识关于《发票抵扣联是负数的如何抵扣做账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「发票抵扣联是负数的如何抵扣做账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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