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误将已退回红冲的发票抵扣怎么处理?

会计学习资料2132022-12-06

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误将已退回红冲的发票抵扣怎么处理?

答：根据国家税务总局公告2016年47号规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称"专用发票")后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)。

在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

已经抵扣的发票还能退吗?

可以退的。

如果是当月开出的发票(认证未记帐)，购货方要到主管国税局做取消认证处理，然后将发票联和抵扣联全部退回销货方，销货方可将退回的发票联和抵扣联以及销货方的记帐联连同开票系统内的开票信息一同作废(如果不取消认证，开票的当月也不能在开票系统作废发票)，然后销货方将重新开具一份正确的发票给企业。

如果是开票的次月(无论是否认证只要未记帐)，只能将发票联和抵扣联全部退回销货方，购货方开具负数发票冲减自己的收入(因为开票系统隔月不能作废发票)，然后销货方将重新开具一份正确的发票给企业。

误将已退回红冲的发票抵扣怎么处理?小编已经解答完毕了，如果你们还有其他的会计问题想向我们提问的，欢迎点击在线答疑中心咨询答疑老师即可，欢迎来询!

上述便是会计资料关于《误将已退回红冲的发票抵扣怎么处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「误将已退回红冲的发票抵扣怎么处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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