会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计资讯正文

研发费用所得税汇算清缴怎么核算?

会计学习资料4502022-12-06

这是一篇关于研发费用所得税汇算清缴怎么核算?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的研发费用所得税汇算清缴怎么核算?财税知识，我们相信可能帮您解决研发费用所得税汇算清缴怎么核算?的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

研发费用所得税汇算清缴怎么核算?

企业所得税汇算清缴表A类表中，第6行减免所得税额，据实填写纳税人申报所属期内批准减、免的企业所得税额。填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠。不需要在增值税纳税申报表反映减免的税额，只反映真实情况即可。主要看你是什么优惠减免的。具体你可根据新的填表说明对照来做账。

减免税附列资料：1.第45行企业从业人数：填报纳税人全年平均从业人员，按照纳税人年初和年末的从业人员平均计算，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。

2.第46行资产总额：填报纳税人全年资产总额平均数，按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。

政策依据：

国家税务总局所得税司近日发布《关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知》，将增加《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)中的二项报表：

一是《研发支出辅助账汇总表》，在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关;

二是《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》，在年度纳税申报时随申报表一并报送。同时，对有关“A107014研发费用加计扣除优惠明细表”的填报以及《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》的校验规则作出明确。

哪些活动不适用于研发费用加计扣除政策

1.企业产品(服务)的常规性升级。

2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。

3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。

4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。

5.市场调查研究、效率调查或管理研究。

6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。

7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。

大家应该对研发费用所得税汇算清缴的核算问题有了大致的了解，如果大家还对与之有关的其他的内容感兴趣，可以长期关注会计实操。

上述是会计考试资料关于《研发费用所得税汇算清缴怎么核算?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「研发费用所得税汇算清缴怎么核算?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 扣员工的罚款怎么做账

· 酒店会计科目设置和做账流程

· 已认证的发票退回怎么做凭证

· 物业费会计怎么做账？

· 贷款利息天数是算头算尾的吗

· 村经济合作社可以申请一般纳税人吗？

· 发票红冲是指怎么回事

· 建筑公司劳务分包的账务处理怎么做

· 会计结转成本是什么意思？

· 关于发票失控的会计分录

· 非公司员工报销是否交个税

· 给受伤员工的补助怎么做会计分录

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了