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计提的职工教育经费年底没用完怎么办?

会计学习资料4182022-12-06

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计提的职工教育经费年底没用完怎么办?

实际超支了,可以在以后纳税年结转扣除

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定:“除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。”

计提的职工教育经费年底需结转到管理费用里吗?

借:生产成本

管理费用

贷:应付职工薪酬-教育经费

实际发放时分录如下

借: 应付职工薪酬-教育经费

贷:银行存款

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