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所得税纳税调整项目明细表怎么填写?

会计学习资料1792022-12-06

文章是关于所得税纳税调整项目明细表怎么填写?的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税纳税调整项目明细表怎么填写?财税知识，有可能能帮您解决所得税纳税调整项目明细表怎么填写?的财务和税务的问题。

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所得税纳税调整项目明细表怎么填写?

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。

本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”七大项分类汇总填报，并计算纳税调整项目的“调增金额”和“调减金额”的合计数。

纳税调整项目明细表怎么填报?

第1列“账载金额”指按照国家统一会计制度规定核算的收入;

第2列“税收金额”指按税法规定计算的收入;

第3列“调增金额”指税会差异中，会计较税法少确认收益导致需要纳税调增的金额。

第4列“调减金额”指税会差异中，会计较税法多确认收益导致需要纳税调减的金额。

特别说明

1.对于有*号的栏次说明会计或税法上没有核算或不存在需填写确认，直接在没有*号的行次填写调增或调减金额即可。

2.对该表中的第2、3、4、9行次需要填写其他附表予以明细反映。

以上就是会计实操小编为大家整理的关于所得税纳税调整项目明细表怎么填写的全部内容了，纳税调整项目明细表怎么填报?获取更多财务相关知识，请关注会计实操网的更新!

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