企业预缴税款怎么做账？

本篇是关于企业预缴税款怎么做账？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业预缴税款怎么做账？财税知识，也许能帮您解决企业预缴税款怎么做账？的财务和税务的问题。

企业预缴税款怎么做账？

一、企业预交增值税会计处理企业预交的增值税,应该分是一般纳税人还是小规模纳税人:(1)一般纳税人的会计处理.一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:借:应交税费--应交增值税(已交税金);贷:银行存款.有的企业将预计的增值税计入"应交税费--应交增值税(未交增值税)",贷记"银行存款"科目.其实两者本质上没有什么差别,不过准则规定还是应该选择第一种,这样以后查账的时候也更加清晰;(2)小规模纳税人的会计处理.小规模纳税人预交增值税时,也不需计提,由于"应交税费--应交增值税"不用再按明细科目进行核算,因此只需借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目即可.

二、企业预交企业所得税会计处理企业预交企业所得税时,应借记"应交税费--应交企业所得税",贷记银行存款等.现在的问题是,预交企业所得税时是否需要先计提呢,即是否需要做如下会计分录:借:所得税费用;贷:应交税费--应交企业所得税.其实是否需要计提是会计准则规定的事情,企业会计准则体现的是权责发生制和收入费用配比原则.一般企业是在利润总额的基础上按月或季度预交,按年汇算清缴的,此时由于收入已实现,因此按月或季度预交之前可以先预提所得税费用,即借"所得税费用";贷"应交税费--应交企业所得税".

但是对于房地产开发企业就有所不同,房地产开发企业是根据预收款作为基础计算预交企业所得税及其他税种,由于在预交时收入并没有实现,因此实际预交企业所得税时不需要计提"所得税费用",只需借记"应交税费--应交企业所得税",贷记银行存款即可.

三、企业预交营业税、消费税、城建税和教育费附加等会计处理企业预交的营业税、消费税、城建税和教育费附加等一般来说是不需要计提的,实际预交时只需借记"应交税费--应交营业税、应交消费税、应交城建税、应交教育费附加"等,贷记"银行存款"等.

四、企业预交税款能否所得税前扣除预交的企业所得税和增值税是不能税前扣除的,因为一个是税后一个属于价外费用,那么预交的营业税、消费税、城建税和教育费附加能否税前扣除呢?一般来说,符合税法规定的这些预交税款是允许税前扣除的,不管会计上是否计入了营业税金及附加.我们以房地产开发企业为例,《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号) 文件的第十二条明确,企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除.从这个规定看,期间费用、营业税金、土地增值税是允许税前扣除的,而且是当期扣除,而不是完工后才允许扣除.实际上,从前面调整所得税规定看,只调整计税成本而没有调整营业税、土地增值税,说明,营业税和土地增值税在发生当期已经扣除了.

企业预缴税款怎么做账？上面小编为大家介绍了4种税，大家可根据税种去写会计分录，更多资讯，敬请关注会计实操的更新！

以上内容是税务知识关于《企业预缴税款怎么做账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业预缴税款怎么做账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 废物处置服务费入什么科目

· 支付价税款会计分录

· 存货包括材料成本差异吗

· 公司产品的质量考核扣款如何做账

· 安装费预缴各税怎么入账

· 长期应付款的会计处理

· 股权投资企业收到投资款后退回,支付利息会计处理

· 什么是净利润 净利润的计算公式是什么

· 处理所得税费用科目如何做分录

· 会计利润是利润总额吗？

· 工资计算的方式有哪些

· 个人代理记账工资需申报纳税吗