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招待费纳税调整会计分录怎么写？

会计学习资料2502022-12-06

这篇是有关招待费纳税调整会计分录怎么写？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的招待费纳税调整会计分录怎么写？财税知识，我们坚信能帮您解决招待费纳税调整会计分录怎么写？的财务和税务的问题。

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招待费纳税调整会计分录怎么写？

答：计提：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

缴纳后：

借：应交税金--所得税

贷：现金（或银行存款）

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰”。也就是说业务招待费只能按照业务招待费发生额的60%和销售收入0.5%中较低的金额在企业说得税前扣除。因此一般在企业所得税年度汇算清缴的时候要调增纳税所得额。

例如：当年发生的营业收入是1000万元。发生业务招待费支出20万元。可税前扣除的业务招待费为1000万*0.5%=5万，20万*60%=12万。12万〉5万；由于会计利润总额中，按20万元确认的业务招待费。因此在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应纳税所得额20-5=15万元。

在14版A类纳税调整明细表15栏填列即可。

以上就是招待费纳税调整会计分录的全部内容，希望对大家有帮助。如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计实操，多位老会计在线为大家解疑答惑。

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