​补交增值税的账务处理

本文是有关​补交增值税的账务处理的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​补交增值税的账务处理的相关财税知识，我们坚信能您解决​补交增值税的账务处理的财税学习和工作问题。

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补交增值税的账务处理

增值税检查后的账务调整,应设立"应交税金-增值税检查调整"专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理:

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目.

2、若余额在贷方,且"应交税金-应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金-未交增值税"科目.

3、若本账户余额在贷方,"应交税金-应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金-应交增值税"科目.

4、若本账户余额在贷方,"应交税金-应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金-未交增值税"科目.

补缴增值税和滞纳金应该如何做账务处理

公司在今年1月份税务检查查出我公司有张上年5月份的进项发票是假票我公司已于1月份按票面税款补缴增值税和滞纳金,当时这张票用于采购,并且货物已经售出,应该如何做账务处理?

鉴于货物已经在上年度销售,相关货物成本已结转主营业务成本,因此,涉及这笔税金的账务处理,参考如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-增值税检查调整

借:应交税费-增值税检查调整

贷:应交税费-未交增值税

借:应交税费-未交增值税

营业外支出-税收滞纳金

贷:银行存款

上述会计处理参考了国税发[1998]044号规定的增值税检查调账方法,但是在财政部最新下发的增值税会计处理规定(财会[2016]22号)文件中,并没有"增值税检查调整"这个科目,因此可以将上述"应交税费-增值税检查调整"用"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"替换.(如果公司财务软件不能自行增加"增值税检查调整"明细科目的话,建议通过"进项税额转出"核算).

本文主要讲述了补交增值税的账务处理.应设立"应交税金-增值税检查调整"专门账户.在做账过程中是应该尽量避免的.大家不要弄错了,我们一定要关注企业的相关会计处理,相信您在遇到类似情况后会懂得如何有针对性的解决问题,以上就是小编为您整理的的全部内容!

上述内容是会计分录关于《​补交增值税的账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​补交增值税的账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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