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小微企业超过100万怎么交税

会计学习资料2232022-11-27

这篇是有关小微企业超过100万怎么交税的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中小微企业超过100万怎么交税的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定小微企业超过100万怎么交税的财税实务问题。

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小微企业超过100万怎么交税，以下是会计实务网整理的内容。

小微企业超过100万怎么交税

【答】：缴纳企业所得税。

小微企业的纳税条件

1、缴纳企业所得税：企业所得税税率为25%，如果应纳税所得额超过了100万(例如为120万)，企业所得税=应纳税额*税率=120*25%=30万。

2、所得额优惠：100万以下。所得税的法定税率为25% ，但是小微企业可以享受20%的优惠税率，如果所得额没有超过100万，可以享受所得额25%的减征。

3、企业所得税=所得额*25%*20%=100*25%*20%=5万。所得额优惠：100-300万。如果所得额超过100万，但没有超过300万，100-300的所得额可以享受50%的减征，100万以下和第二步一样享受25%的减征，举例所得额为120万。企业所得税=(100*25%*20%)+(20*50%*20%)=7万。

4、优惠期限：3年。以上企业所得税优惠期限为：2019年1月1日-2021年12月31日，总共3年时间。

5、享受条件：想要享受企业所得税优惠还有三个条件：企业资产总额不超过5000万、从业人数不超过300万、年应纳税所得额不超过300万。

6、季度预缴：企业所得税按季度预缴，季度预缴的时候，也可以直接享受企业所得税优惠，也就是说季度应纳税所得额超过100万，但不超过300的时候，可以直接享受100部分25%的减征，100以上-300以下的可以享受50的减征，同时税率为20%

7、年末清缴多退少补：企业所得税季度先预缴，到了年末再清缴，例如1-3季度超过了100万，已经预缴了企业所得税，但是4季度汇算的时候为亏损，则预缴的部分可以去税局申请退还，反之，需要补缴企业所得税。

以上就是小编为大家介绍的小微企业超过100万怎么交税，相信大家看完已经知道了是需要按照常规缴纳企业所得税的。如果还有更多的小微企业纳税内容，请关注本站的更新，或者咨询本站的在线答疑老师，相信一定会在账务处理上帮助到大家。

上述是会计考试资料有关《小微企业超过100万怎么交税》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「小微企业超过100万怎么交税」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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