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​递延所得税负债计算公式是什么

会计学习资料3172022-12-05

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递延所得税负债计算公式是什么

递延所得税负债主要指:

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;

三、递延所得税负债的主要账务处理.

四、递延所得税费用计算:

递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额.

递延所得税负债的主要账务处理

(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记"所得税费用--递延所得税费用"科目,贷记本科目.

(二)资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记"所得税费用--递延所得税费用"科目,贷记本科目;

(三)资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录.

(四)与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债,借记"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

(二)企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税负债,同时调整商誉,借记"商誉"等科目,贷记本科目.

所以递延所得税负债计算公式是什么?综上所述,相关问题小编已经为大家做出了详细的解答,希望大家在工作之余抽出一点时间来学习一下有关会计的相关知识,多多积累,反复学习,这样不仅丰富了自己的生活,让自己的生活更加充实,也提高了自己工作能力,两全其美哦.

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