​已认证发票冲红账务处理

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已认证发票冲红账务处理

已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理:

(1)销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.

(2)销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.

(3)购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.

(4)购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).

开具红字增值税专用发票的规定

《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定:开具发票后,如发生销货退回,需开具红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.根据此条,就填写地税红字发票的处理意见如下:

情况1、如接受劳务方未作帐务处理,发票可以退回的

处理1:若发票未缴销,不需开具红字发票.可向接受劳务方索回已开具的发票联,在该发票的所有联次上注明"作废"字样,作为扣减当期劳务收入的凭证,然后按实收款项补开发票.

处理2:若发票已缴销,需开具红字发票.可向接受劳务方索回已开具的发票联,在该发票联注明"作废"字样.根据收回的发票开具红字发票,

要求全部联次一次复写,红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面,并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点,作为开具红字专用发票的依据.

情况2、如接受劳务方已作帐务处理,发票无法退回的

已认证通过的情况:

1、写一份申请报告,加盖公章

2、防伪税控内开具"红字发票申请单",打印两份,并将数据导出到U盘内.

3、带着申请单、U盘、发票原件及复印件记账凭证复印件到纳税评估科或税管员处,出具调查稿.

4、将开具好的红字增值税专用发票通知单拿回来,寄给开票方,并做进项税转出.

应凭对方复印的发票和有关证明(要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码),开具红字发票.要求全部联次一次复写、打印,红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将提供的资料证明粘贴在红字专用发票发票联的后面.

已认证发票冲红账务处理怎么做?综合以上内容所述,其实我们通过小编老师汇总的相关介绍资料可知,企业已经认证的发票如果是通过红字发票进行作废处理,那么红字发票的处理是分为购买方和销售方的.如果你们对此上文提及到的红字发票处理有什么其他问题,不妨来本网站上进行搜索学习的.

以上是税法实务关于《​已认证发票冲红账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​已认证发票冲红账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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