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生产型企业出口退税怎么算赋税率

会计学习资料4022022-11-27

本篇是关于生产型企业出口退税怎么算赋税率的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中生产型企业出口退税怎么算赋税率的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定生产型企业出口退税怎么算赋税率的财税实务问题。

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生产型企业出口退税怎么算赋税率，以下是会计实务网整理的内容。

生产型企业出口退税怎么算赋税率?

答:免抵退计算过程分为四个步骤:?

第一步:计算当期不得免征和抵扣税额。当然，如果出口货物退税率等于征税率，则不用计算不得免征和抵扣税额，直接计算应纳税额。?

当期不得免征和抵扣税额=(出口货物离岸价×外汇人民币折合率-当期免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)?

第二步:计算应纳税额，如果应纳税额是正数，则缴纳增值税，没有退税。如果应纳税额是负数，也就是有留抵税额，这时才有退税的问题。在计算应纳税额时，将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除。?

当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)?

第三步:计算免抵退税额。

当期免抵退税额=(出口货物离岸价×外汇人民币折合率-免税购进原材料价格)×出口货物退税率?

第四步:比较免抵退税额和留抵税额的大小，哪个数小，哪个就是应退税额。如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额，则当期应退税额等于当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，当期应退税额等于当期免抵退税额，当期免抵税额等于0。

出口退税账务怎么处理?

出口退税账务处理如下:

1。购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷:银行存款/应付账款等。

2。出口货物

借:银行存款/应收账款等

贷:主营业务收入

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品。

3。计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:

借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

4。收到出口退税款

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税)。

生产型企业出口退税怎么算赋税率?关于生产型企业出口退税的计算公式，已经在上文中为大家详细的介绍了。另外也给大家拓展了出口退税的账务处理该怎么做。身为财务人员需要不断的拓展自己的知识面，才能在工作中少遇瓶颈，大家继续加油吧。

上述是账务处理有关《生产型企业出口退税怎么算赋税率》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「生产型企业出口退税怎么算赋税率」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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