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​ 进项税额贷方余额怎么处理

会计学习资料4892022-12-05

本篇是关于​ 进项税额贷方余额怎么处理的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​ 进项税额贷方余额怎么处理的相关财税知识，我们相信也许能您解决​ 进项税额贷方余额怎么处理的财税学习和工作问题。

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进项税额贷方余额怎么处理

一般进项税额转出在期末都不会有余额的,当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的,也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后,才会知道当月需要缴纳多少增值税.

进项税额转出的会计分录:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出

如果进项税额期末有余额的话,最好是把余额转到未交增值税科目里就可以了.

进项税额转出的计算

1.有关政策规定.能够准确计算企业原抵扣进项税额的,按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的,一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额.所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用.

2.进项税额转出的计算

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出.

(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出.

(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度的体现公平,可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出.

其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%

(4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额转出.

非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率

(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出.

进项税额贷方余额怎么处理?上述文章中对此进行了具体的解答.它的贷方一般都是没有余额的,但是借方有余额,所以在会计上就需要进行结转,转到未交增值税的科目中就可以了.除此之外,文章中还对进项数额转出的计算进行了解答.

上述内容便是会计资料关于《​ 进项税额贷方余额怎么处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​ 进项税额贷方余额怎么处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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