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​小规模纳税人月销售额不超10万的账务处理

会计学习资料1812022-12-05

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小规模纳税人月销售额不超10万的账务处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入

小规模纳税人月销售额不超过10万,对开具发票是否有限制?

国家税务总局公告2019年第4号规定,已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人,月销售额未超过10万元的,可以继续使用现有税控设备开具发票;已经自行开具增值税专用发票的,可以继续自行开具增值税专用发票,并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税.

同时规定:小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

因此,小规模纳税人月销售额未超过10万元的,应该开具普票的才可以享受免征增值税.

小规模纳税人月销售额不超过10万元,需要缴纳城市维护建设税?

按照《城市维护建设税暂行条例》的规定,城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税应纳税额为计税依据,小规模纳税人月度销售额未超过10万元,增值税是免征的,那么城市维护建设税的计税依据就是0,不需要缴纳.具体咨询税务机关.

纳税人及其家属均在农村务农,能不能享受个人所得税专项附加扣除?

根据修改后的税法规定,纳税人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得,可以减除专项附加扣除.如果纳税人从事个体经营,同时没有这些综合所得的,也可以享受专项附加扣除.现在很多人进城打工,也有工资收入,可以享受专项附加扣除.纳税人在农村务农,没有综合所得,如果从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业取得的所得是免征个人所得税的.

以上就是小编整理的关于小规模纳税人月销售额不超10万的账务处理的内容,阅读上文后你一定已经知道该如何进行操作了,在会计生涯中,还有很多这种不同的情况需要你去判断去处理,希望你都能够运用自己的专业知识轻松解决.

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