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​递延所得税资产后期抵减分路

会计学习资料4692022-12-05

本文是有关​递延所得税资产后期抵减分路的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​递延所得税资产后期抵减分路的相关财税知识，可能能您解决​递延所得税资产后期抵减分路的财税学习和工作问题。

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递延所得税资产后期抵减分路

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.

根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算.

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.

三、递延所得税资产的主要账务处理

(一)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目.本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的,应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额,做相反的会计分录.

非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产,同时调整商誉,借记本科目,贷记"商誉"科目.

递延所得税资产怎么确认

1、递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限.

2、按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理.在预计可利用未弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时,除准则中规定不予确认的情况外,应当以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,同时减少确认当期的所得税费用.

与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产,其确认条件与可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同.

3、企业合并中,按照会计准则规定确认的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的,应确认相应的递延所得税资产,并调整合并中应予确认的商誉等.

4、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递延所得税资产应计入所有者权益.

递延所得税资产后期抵减分路?这一问题小编就为您提供到这里,了解这些问题的处理方法对于会计人员来说是非常重要的,需要实际操作才行得通,因此,你平时可以多加模拟,以便能够更好的掌握这一方法.更多精彩内容尽在本网.

上述便是会计实操关于《​递延所得税资产后期抵减分路》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​递延所得税资产后期抵减分路」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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