这是一篇关于管理费用进项税额转出的会计如何做分录的税法实务内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中管理费用进项税额转出的会计如何做分录的相关财税知识,也许能够您解决管理费用进项税额转出的会计如何做分录的财税学习和工作问题。

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管理费用进项税额转出的会计如何做分录
企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下:
1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2.货物发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理损失
贷:库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借:管理费用
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
红字发票进项转出会计分录
在原进项发票收到时
借:库存商品或原材料
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付帐款或银行存款
收到进项负数发票时
借:应付帐款或银行存款
贷:库存商品或原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税转
取得进项税销售折让负数发票处理:
首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表,上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表;然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票。
取得红字发票,不用认证,只要将以前取得发票做的分录,冲减即可,不过进项税额做进项税额转出处理。
假设购买材料100,进项税额17
借 原材料 100
应交税费-应交增值税-进项税额 17
贷 应付账款 117
假设取得销售折让发票,材料-20,进项税额-3.4,将上面分录对冲即可。
借 应付账款 23.4
贷 原材料 20
应交税费-应交增值税-进项税额转出 3.4
管理费用进项税额转出的会计如何做分录?企业用作管理费用的发票转出的进项税额,从应交税费科目转入管理费用。如果对税务和会计上的其他问题感兴趣,可以关注我们网站的信息。专注财税知识的分析,请持续关注。
以上内容便是账务处理关于《管理费用进项税额转出的会计如何做分录》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「管理费用进项税额转出的会计如何做分录」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。
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