增值税一般纳税人申报表如何填写

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增值税一般纳税人申报表如何填写

适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人：

【1】当期按照规定可计提、调减、抵减的加计抵减额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料【四】》"二、加计抵减情况"相关栏次。

【2】以前税款所属期可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料【四】》"二、加计抵减情况"第2列"本期发生额"中。

【3】纳税人发生了进项税额转出，按规定调减加计抵减额后，形成的可抵减额负数，应填写在《增值税纳税申报表附列资料【四】》"二、加计抵减情况"第4列"本期可抵减额"中，通过表中公式运算，可抵减额负数计入当期"期末余额"栏中。

不动产实行一次性抵扣政策后

按照规定，截至2019年3月税款所属期，《增值税纳税申报表附列资料【五】》第6栏"期末待抵扣不动产进项税额"的期末余额，可以自2019年4月税款所属期结转填入《增值税纳税申报表附列资料【二】》第8b栏"其他"中。

注意：第9栏"【三】本期用于购建不动产的扣税凭证"：反映按规定本期用于购建不动产的扣税凭证上注明的金额和税额。

纳税人购进国内旅客运输服务：

【1】取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料【二】》"【一】认证相符的增值税专用发票"对应栏次中。

【2】取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料【二】》第8b栏"其他"中。

注意：第10栏"【四】本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证"：反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。

怎么填城建税申报表？

第一步：纳税人先在"国税网上纳税申报系统"申报增值税、消费税等税种。然后再根据实际缴纳的增值税，消费税税额填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税【费】申报表》。

第二步：纳税人填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税【费】申报表》，报表会自动带出增值税或消费税申报数据，纳税人可以根据实际情况修改数据。然后再填入地税计算机代码等信息后，提交《城建税、教育费附加、地方教育附加税【费】申报表》。

第三步：纳税人在"国税网上纳税申报系统"查询"受理结果"，如果受理成功，则登录地税网上申报系统，完成缴纳税费事宜。

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