会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计资讯正文

增值税附表加计扣除怎么写分录

会计学习资料3102022-12-05

这篇是关于增值税附表加计扣除怎么写分录的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中增值税附表加计扣除怎么写分录的相关财税知识，可能能够您解决增值税附表加计扣除怎么写分录的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

增值税附表加计扣除怎么写分录

加计扣除2％的金额，最终其实是冲减成本的。

在购入时按票面的金额和税额处理：

借：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

领用时：

借：生产成本

应交税费—应交增值税—进项税额（农产品加计扣除）[加计扣除2%部分]

贷：原材料

进项税额加计扣除分录怎么做

进项加计扣除，其属于应纳税额的抵减额，按政策规定需要分计提和抵减两个环节，在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列。

会计处理也需要分两个环节处理，建议增设“应交税金——应交增值税——进项加计抵减额”及“应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算，建议分录如下。

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金—应交增值税—进项税金

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

借:主营业务成本

增值税附表加计扣除怎么写分录？加计扣除简单的说，就是实际支出的金额，在计算企业所得税的时候，可以按高于实际支出的金额来计算。因为企业所得税是以利润为基数计算的，而利润=收入-支出，如果允许多列支支出，那么企业所得税就会减少。

上述内容便是会计资料关于《增值税附表加计扣除怎么写分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税附表加计扣除怎么写分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 建筑业做账的6个出错点不得不知！

· 公司清算最后库存现金科目的余额怎么处理

· 子公司注销母子公司往来如何处理

· 营改增后利息收入是损益类科目吗

· 购销合同印花税减免优惠政策税率

· 库房物资最低库存怎么核算

· 个人借款获得利息应缴税吗

· 员工伤残补助会计分录怎么写

· 建筑企业的甲供材与甲控材该如何会计处理

· 资产减值损失怎么结转

· 公司收入水费怎么做记账凭证

· 企业资产评估增值的会计如何处理

· 前期购入固定资产建账如何账务处理

· 销售产成品会计分录应该怎么做

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了