预收的工程款需要预交增值税吗

本文是有关预收的工程款需要预交增值税吗的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中预收的工程款需要预交增值税吗的相关财税知识，有可能能您解决预收的工程款需要预交增值税吗的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

预收的工程款需要预交增值税吗

预收的工程款需要全额交纳增值税，《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

(1)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

(2)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

(3)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

国家税务总局公告2016年第17号第五条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：

(1)适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

因此，根据以上政策规定，建筑企业在工程所在地国税局预交增值税时的账务处理：

借：应交税费--预缴增值税[一般计税时：应预缴税款=预收账款÷(1+11%)×2%;简易计税时：应预缴税款=预收账款÷(1+3%)×3%]

贷：银行存款

月未结转时：

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--预缴增值税

建筑施工企业预收账款如何填报企业所得税

按税法规定如果：工程已经在建，收到预收款根据完成百分比法或已完成工程量应当计入当期收入在汇算清缴时纳税调增，如果工程没有建，预收款只是定金性质可以不调增。

不过在实务中我的处理是一般不做纳税调整事项，因为如果完全按税法做的话，如：货物只是运到异地而没有销售也要视同销售等等。

预收的工程款需要预交增值税吗?关于这个问题小编做了详细调查，做了以上总结，希望对大家有所帮助。工程价款的数额是非常巨大的，在工程价款结算的时候，一定要按照合同约定的数额和计算方式仔细结算，若有差错，最好的数额就会相差很大，一方就会不服最后的结果，还可能因此对薄公堂。

以上是会计知识关于《预收的工程款需要预交增值税吗》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预收的工程款需要预交增值税吗」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 委托加工商品入库会计分录

· 本月已认证但未支付的税票怎么做账

· 暂估入库后与发票金额不一致要调整吗

· 股权转让的分录怎么写

· 加强存货成本管理的方法

· 合伙企业的优点和缺点分别是什么?

· 工资低的会计人为何不辞职会计到底是份什么工作

· 金蝶跟账无忧有什么区别

· 保理融资的费用企业计入哪个科目

· 暂估和冲暂估是怎么回事

· 营改增后建筑企业老项目哪些取得的发票不可以抵扣

· 待认证进项税额是几级科目（账务处理）

· 电子营业执照怎么办理流程

· 红字信息表开错怎么办红字发票信息表如何填