应交税费明细科目

本文是有关应交税费明细科目的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中应交税费明细科目的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定应交税费明细科目的财税实务问题。

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应交税费明细科目

　　1、应交增值税

　　企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额；企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。

　　2、应交消费税、资源税和城市维护建设税

　　企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、资源税、城市维护建设税）

　　3、应交所得税

　　企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。

　　4、应交土地增值税

　　交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。

　　5、应交房产税、土地使用税和车船税

　　企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船税）。

　　6、应交个人所得税

　　企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。

　　7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费

　　企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。

　　应交税费下如何设置增值税的明细科目？

　　增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。 1、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。

　　2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。

　　3、“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。

　　应交增值税科目的明细账需要每月结转吗?

　　应交增值税科目的明细账，可以每月结转。

　　月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税--转出未交增值税、转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)，结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

　　未交增值税。月度终了，将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(应交增值税--转出未交增值税)，贷记本科目(未交增值税)；将本月多交的增值税自本科目(应交增值税--转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(未交增值税)，贷记本科目(应交增值税--转出多交增值税)科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目(未交增值税)，贷记"银行存款"科目。

以上内容便是会计学习资料有关《应交税费明细科目》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「应交税费明细科目」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。