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劳务派遣是差额纳税其收到的进项税票能抵扣吗

会计学习资料5032022-11-27

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劳务派遣是差额纳税其收到的进项税票能抵扣吗

劳务派遣公司一般纳税人差额征税，收到增值税办公费专用发票不可以抵扣。

有些采取差额征税的项目是不能开具增值税专用发票的。这种情况如果销售方开具了增值税专用发票，也是不能抵扣的。

采用差额计税方法计税的，不得开具增值税专用发票的项目有：

劳务派遣服务，人力资源外包服务向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，旅游服务，经纪代理服务，有形动产融资性售后回租服务，电信企业为公益性机构接受捐款。这些情况，即使取得了增值税专用发票，也不可以抵扣。

劳务派遣公司开出的差额发票怎么做账吗？

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金--应交增值税--销项税额

发生可以差额抵扣的支出时：

借：相关支出科目

应交税金--应交增值税--销项税额抵减

贷：银行存款

月底的时候看应交增值税余额在哪边。在借方的话不用处理。在贷方的话表示你要交税。

小规模纳税人的话，发生收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金--应交增值税

发生可以差额抵扣的支出时：

借：相关支出科目

应交税金--应交增值税

贷：银行存款

分录中所有差额抵减的税金金额，按你们单位所属行业的税率计算，不按取得票面记载的金额记账。

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