会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计资讯正文

补交增值税怎么做分录？

会计学习资料4222022-11-28

本篇是有关补交增值税怎么做分录？的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中补交增值税怎么做分录？的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定补交增值税怎么做分录？的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

补交增值税怎么做分录？根据国家税务总局关于“增值税日常稽查办法的通知”规定，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税涉税账务调整的，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。凡稽查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡稽查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目。

　　执行企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

　　1、计提

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费--增值税检查调整

　　2、查补转出

　　借：应交税费--增值税检查调整

　　贷：应交税费--未交增值税

　　3、补交增值税

　　借：应交税费--未交增值税

　　贷：银行存款

　　4、结转损益调整

　　借：利润分配--未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

　　1、计提

　　借：营业外支出

　　贷：应交税费--增值税检查调整

　　2、查补转出

　　借：应交税费--增值税检查调整

　　贷：应交税费--未交增值税

　　3、补交增值税

　　借：应交税费--未交增值税

　　贷：银行存款

　　4、结转损益调整

　　借：本年利润

　　贷：营业外支出

　　补缴增值税，滞纳金会计分录该怎么做？

　　补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。

　　1.调账

　　借：应收账款等检查对应的科目

　　贷：应交税金--增值税检查调整

　　2.确认未缴款

　　借：应交税金--增值税检查调整

　　贷：应交税金--未交增值税

　　3.上缴

　　借：应交税金--未交增值税

　　贷：银行存款

　　滞纳金计入营业外支出

　　借：营业外支出

　　贷：现金

　　同时还要补提城建税和教育费附加。

　　

以上内容是会计考试资料有关《补交增值税怎么做分录？》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「补交增值税怎么做分录？」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了