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发票开错抬头怎么进行税务处理

会计学习资料3662022-11-28

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发票开错抬头怎么进行税务处理?

答:发票抬头开错,按不同情况下账务处理不同。

1、发票开错当月发现错误,且收票方没有进行进项认证,将发票回收作废处理即可,不用做账务处理。

2、发票开错当月发现错误,收票方已经进行专票认证,需要开具红字发票,将原先收入冲红,按正确发票入账,如下:

借:应收账款(负数冲红)

贷:主营业务收入 (负数冲红)

应交税费-应交增值税-销项税金 (负数冲红)

按新开具发票入账

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税金

遗失发票的处理

1、遗失空白发票

应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并在辖区内地级市报刊上登报声明作废。然后填报《发票挂失损毁报告表》,持税控设备到国税主管机关或自行办理电子发票退回或作废手续。

2、遗失“已开具增值税发票”

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。

3、遗失普通发票

丢失已开具的普通发票发票联,使用发票的单位和个人应于发票丢失当日在市州级以上党政报刊杂志上刊登遗失声明,并向主管税务机关提交已登报声明作废的证明材料。

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