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生产企业有免抵税额如何缴增值税

会计学习资料3562022-11-28

这篇是有关生产企业有免抵税额如何缴增值税的会计知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中生产企业有免抵税额如何缴增值税的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定生产企业有免抵税额如何缴增值税的财税实务问题。

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生产企业有免抵税额如何缴增值税，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，不管是生产型企业的出口还是内销，有免抵税额的都可以进行免征相关的增值税，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计实务网为大家整理的相关知识吧。

生产企业有免抵税额如何缴增值税

一个生产企业，如果其销售形式同时存在内销和外销，那么内销就会存在“应纳税额”，外销会存在出口应退的税额，也就是说会同时存在：向税务机关申报缴纳应纳税额(内销的)，向税务机关申报退税(出口的)。为了简化税收征管，税法同意以纳税人当期应纳税额与国家应退的税款相抵消，这就是“免抵税额”的含义。

由于免抵税额的存在，直接减少了企业当期内销的“应纳税额”，而企业应纳税额是计算城建税的依据，所以这个“免抵税额”应该作为城建税计税依据，不能因为征管方式的改变(简化手续)而减少城建税的计数基数。

免抵税额没有实际意义，在会计处理上只为平衡会计分录。

当期免抵税额，是当期应交的内销增值税，抵减了应退的出口退税。

出口生产型免抵退企业的增值税税负如何计算？

生产企业自营出口增值税税负率=（内销销项＋免抵退销售额×征税率－进项税额）／（免抵退销售额＋内销销售额） *100%

假设某公司总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：

销项税金=50000*17%=8500元

进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元

应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元

税负=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%

如此题，该公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5.8%。

上述便是账务处理有关《生产企业有免抵税额如何缴增值税》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「生产企业有免抵税额如何缴增值税」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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