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货款发票怎么入账

会计学习资料2502022-11-27

这篇是有关货款发票怎么入账的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中货款发票怎么入账的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定货款发票怎么入账的财税实务问题。

货款发票怎么入账

一般情况下，在收到货款前，会对待收到的货款做应收账款分录，开出增值税发票并收到货款会计分录如下：

1、确认销售收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税【销项税额】

2、结转已销商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账务处理》【财政部财会[2006]18 号】"6001 主营业务收入"的主要账务处理：

企业销售商品或提供劳务实现的收入，应按实际收到或应收的金额，借记"银行存款"、本期【月】发生的销售退回或销售折让，按应冲减的营业收入，借记本科目，按实际支付或应退还的金额，贷记"银行存款"、"应收账款"等科目。

上述销售业务涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。企业应当设置"主营业务成本"科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记"库存商品"、"劳务成本"等科目。期末，将主营业务成本的余额转入"本年利润"科目，借记"本年利润"，贷记该科目，结转后，"主营业务成本"科目无余额。

收到发票怎么入账？

一、如果是先收到材料后收到发票的情况，可以先做暂估入账。

收到材料时：

借：原材料

贷：应付账款--暂估入账

在收到发票以后，先做相反的凭证冲回，也可以做红字凭证冲回。

借：应付账款--暂估入账

贷：原材料

然后根据发票计提进项税，按正常的程序做账，

借：原材料

应交税费--应交增值税【进项税额】

贷：应付账款

付款时：

借：应付账款

贷：银行存款

二、如果是发票和材料一起到的，那么直接计提进项税，原材料入库就行了。

借：原材料

应交税费--应交增值税【进项税额】

贷：应付账款

付款时：

借：应付账款

贷：银行存款

上文讲诉了货款发票怎么入账，会计实务网就为大家介绍到这里了，感谢您的关注。

上述是会计实务有关《货款发票怎么入账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「货款发票怎么入账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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