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本季度想做盈利预缴所得税

会计学习资料3922022-11-28

本篇是关于本季度想做盈利预缴所得税的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中本季度想做盈利预缴所得税的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定本季度想做盈利预缴所得税的财税实务问题。

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本季度想做盈利预缴所得税，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

本季度想做盈利预缴所得税?

如果本季度和上季度累计仍是亏损，则不必纳税，如果累计是盈利的，要就盈利部分预缴所得税。

按照申报表上的第9行"应补(退)的所得税额"的累计数来交税。该值等于累计应纳所得税额减去累计已预缴的所得税额，累计应纳税所得税额是以累计的利润总额乘以税率计算的。第二季度申报企业所得税，累计的利润总额为第一、二两个季度的利润总额之和

所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录怎么做?

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交所得税

借：应交税金 -- 应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

以上就是关于本季度想做盈利预缴所得税的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与所得税有关的文章，请继续关注会计实务网。

上述内容便是会计实操有关《本季度想做盈利预缴所得税》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「本季度想做盈利预缴所得税」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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