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税务申报未开票收入怎么填报？

会计学习资料2382022-11-27

这篇是关于税务申报未开票收入怎么填报？的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中税务申报未开票收入怎么填报？的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定税务申报未开票收入怎么填报？的财税实务问题。

上年确认未开票收入，今年开具了发票如何处理，一般会有如下两种情形：

一、是上年确认的未开票收入，没有进行会计处理，只是进行了增值税纳税申报和缴纳税款的处理。

会计处理，如果企业财务人员经过核实，确认上年未开票收入，没有进行会计账务处理，则企业需要在今年开具发票的当期进行会计处理，确认和核算当期的会计收入，并计入今年当期的损益。

而税务处理方面，由于上年已经计算销项税，并进行了增值税纳税申报并完税，那么今年开具发票的当期就不需要再次确认销项税，以避免重复计缴增值税。在开具发票和确认会计收入的当期，进行增值税纳税申报时，需要在“未开具发票收入”栏次填写负数。

二、是上年确认的未开票收入，在会计上已经确认收入，但税务上没有确认收入。

这种情况下，企业的会计处理不需要再次确认会计收入，即不需要进行账务处理，只须将开具增值税发票的相关联次作为收入确认的附件，粘贴在该会计处理的会计凭证上，并做相关的标注。

而税务处理方面，或许上年确认的未开票收入不具备增值税收入的确认条件，则企业没有计算销项税或简易计税，也就没有做增值税纳税申报和完税。则企业在开具增值税发票的当期需要计算销项税，进行增值税纳税申报和缴纳税金，并避免产生滞纳金或罚款。

未开票收入在开具发票和确认增值税收入当期进行纳税申报时，应将未开票收入正确填写在对应栏次，即在“未开具发票收入”栏次填写正数。

上述内容是账务处理有关《税务申报未开票收入怎么填报？》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「税务申报未开票收入怎么填报？」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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