会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计资讯正文

发票抵扣联是负数的如何抵扣做账

会计学习资料3792022-11-28

本篇是关于发票抵扣联是负数的如何抵扣做账的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中发票抵扣联是负数的如何抵扣做账的相关财税知识，我们相信也许能只为帮助您搞定发票抵扣联是负数的如何抵扣做账的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

发票抵扣联是负数的如何抵扣做账，关于发票的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

发票抵扣联是负数的如何抵扣做账？

答：发票抵扣联是负数的情形，主要是以下两种解决：

如果对方已抵扣，则需要连同负数发票和更正后新开的发票一起送至购买方；如果未抵扣，通知对方不要抵扣，把更正后开具的寄给对方即可。

购货方已认证抵扣的，收到红字发票后，要根据红字发票上的金额和税额做进项税额转出：

借：库存商品（红字）

贷：应付账款（红字）

应交税费-应交增值税（进项税转出）

认证未通过的，购货方不抵扣进项税，也不做进项税转出。

销售方会计处理：

借：应收账款（红字）

贷：主管业务收入（红字）

应交税费-应交增值税（红字）

同时，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。

销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。

红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。

以上内容是税法实务有关《发票抵扣联是负数的如何抵扣做账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「发票抵扣联是负数的如何抵扣做账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了