工资未发怎么做会计分录（工资未发怎么做凭证）

今天给各位分享工资未发怎么做会计分录的知识，其中也会对工资未发怎么做凭证进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、未支付的工资会计分录怎么写
• 2、计提工资未发放会计分录该怎么做？
• 3、计提工资未发怎么做会计分录
• 4、欠发的工资如何做会计分录

未支付的工资会计分录怎么写

1、企业计提未支付工资时：

借：管理费用等（根据员工所属部门计入对应科目）

贷：应付职工薪酬——应付职工工资

应付职工薪酬——社保费（单位部分）

2、待企业发放工资时：

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：银行存款（或库存现金）

其他应收款——社保费（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

企业未支付的工资，应当通过“管理费用”科目或根据员工所属部门计入对应科目进行计提，待企业支付工资时，应通过“应付职工薪酬——应付职工工资”科目进行核算。

计提工资未发放会计分录该怎么做？

借记成本费用科目，贷记应付职工薪酬科目。

计提工资、发放工资，根据《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》规定，应用“应付职工薪酬”科目予以归集核算。

应付职工薪酬的主要账务处理如下：

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"等科目。企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记"其他应收款"、"应交税费——应交个人所得税"等科目。

（二）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬（计提）分别以下情况进行处理

生产部门人员的职工薪酬，借记"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"科目，贷记本科目。

管理部门人员的职工薪酬，借记"管理费用"科目，贷记本科目。

销售人员的职工薪酬，借记"销售费用"科目，贷记本科目。

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记"在建工程"、"研发支出"科目，贷记本科目。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记"管理费用"科目，贷记本科目。

无偿向职工提供住房等资产使用的，按应计提的折旧额，借记"管理费用"等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记"累计折旧"科目。

租赁住房等资产供职工无偿使用的，每期应支付的租金，借记"管理费用"等科目，贷记本科目。

在等待期内每个资产负债表日，根据股份支付准则确定的金额，借记"管理费用"等科目，贷记本科目。

在可行权日之后，根据股份支付准则确定的金额，借记或贷记"公允价值变动损益"科目，贷记或借记本科目。

（三）本科目期末贷方余额，反映企业应付职工薪酬的结余，即已经计提但未发放的工资。

计提工资未发怎么做会计分录

企业计提及发放工资相关分录如下：

1计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

会计做账流程如下

―、审核原始凭证首先要审核原始凭证。原始凭证按来源分为两类，一类是外来原始凭证，一 类是自制原始凭证。均须认真审核。

二、 填制记账凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填制，但 不要把时间顺序颠倒了。

根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

三、 登记明细账凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记 账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。

四、记账凭证汇总按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个 科目地抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等就说明平 了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

根据试算平衡的记账凭证汇总表，登 记总账。

五、 对账、结账记完总账就该对账和结账，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确 的，但是手工记账，要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相 符。结账就是结算出一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期 或者转人新账。

六、 编制会计报表根据总科目和明细科目余额分析计算填列。一般编制两张报表——资产负债 表和利润表，还有一张是现金流量表，但小企业很少要用这张表。会计报表附注 中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

欠发的工资如何做会计分录

计提的时候，全额计提

借：管理费用（或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程等科目）－工资

贷：应付职工薪酬－职工工资

发放

借：应付职工薪酬－职工工资

贷：银行存款

扩展资料：

企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理

生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益。

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

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