跨月红字会计分录怎么写（跨月红字发票账务处理）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关跨月红字会计分录怎么写和跨月红字发票账务处理的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、跨月开具的购买原材料红字增值税发票会计分录怎么写
• 2、销售方增值税普通发票跨月冲红怎么做会计分录
• 3、上月发票开错本月开了红字发票怎么做会计分录？
• 4、跨月的红字发票又从新开具怎么做会计分录
• 5、购买方跨月退货的会计分录怎么做

跨月开具的购买原材料红字增值税发票会计分录怎么写

楼主所说，就是上月取得的采购发票已入账，因发票开具错误由对方在本月开具销项负数（即红字发票）进行冲销，本月会计分录如下：

借：应付账款

贷：原材料

应交税费-应交增值税-进项税

借方科目“应付账款”，实务操作过程中，根据实际业务作进一步处理。

销售方增值税普通发票跨月冲红怎么做会计分录

1.销售方开出的增值税普通发票，采购方不能抵扣进项税会计分录做；

借：原材料/库存商品等相关科目；----按发票价税合计金额

贷：库存现金/银行存款----按发票价税合计金额

2.销售方如果是一般纳税人开增值税普通发票做：--设税率为17%

借：应收账款/银行存款；----发票总金额

贷：应交税费：应交增值税：销项税----不含税价值*17%；

贷：主营业务收入---不含税价

上月发票开错本月开了红字发票怎么做会计分录？

本月开了红字发票只要将原蓝字发票以负数的形式冲正即可，借：应收账款（负数），贷：营业收入（负数），应交税费、增值税、销项税额（负数）。

一、发票开错后的处理办法：

开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

二、作废条件的标准：

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

2、销售方未抄税并且未记账；

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

三、发票已跨月或不符合作废条件的处理方法：

开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

跨月的红字发票又从新开具怎么做会计分录

做反方向会计分录，或者用红笔写会计分录即可。对方的凭证要收回，但不是当做原始凭证，而是用返回的两联和红字发票的后两联一起保存做为税务机关的备查资料，我前一段刚做过，国税的人说是这么做的。希望能对你有所帮助。

购买方跨月退货的会计分录怎么做

采购企业：退货的话一般对方会开红票，

借：库存商品负数，

应交税费-应交增值税-进项税，红字，小规模的话不涉及进项税。

贷：应付账款红字，

如果已经结转了成本的，

借：主营业务成本或其他业务成本红字（不跨年或小企业会计准则），以前年度损益调整（跨年）红字，

贷：库存商品红字，

并冲销收入，

借：应收账款红字，

贷：主营业务收入或是其他业务收入红字（不跨年或小企业会计准则），以前年度损益调整（跨年）红字，

应交税费-应交增值税-销项税或是小规模应交税费-应交增值税红字。

销售方一般开红票：

借：应收账款红字，

贷：主营业务收入或是其他业务收入红字（不跨年或小企业会计准则），以前年度损益调整（跨年）红字，

应交税费-应交增值税-销项税或是小规模应交税费-应交增值税红字。

借：主营业务成本或其他业务成本红字（不跨年或小企业会计准则），以前年度损益调整（跨年）红字，

贷：库存商品。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于跨月红字会计分录怎么写的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决跨月红字发票账务处理账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。