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所得税计提和补提怎么做分录

会计学习资料2242022-11-28

本文是关于所得税计提和补提怎么做分录的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中所得税计提和补提怎么做分录的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定所得税计提和补提怎么做分录的财税实务问题。

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所得税计提和补提怎么做分录，关于分录的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

所得税计提和补提怎么做分录

计提企业所得税的会计分录

计提时：

借：所得税费用

货：应交税费-所得税

支付时

借：应交税费-所得税

货：银行货款

补提企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

将"以前年度损益调整"科目转入未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整###借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

同时

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整###借：应交税费--所得税

贷：以前年度损益调整

企业季度所得税的计算?

企业所得税计算方法采取按期预缴、年终汇算清激的办法。

企业所得税预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

以第一种按季度方法举例说明：假如你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*18%=5040元4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元。7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元。前三季度已预缴：19980元，则第四季度应交所得税：43902-19980=23922元。年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入，所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税。注：应纳税所得额在3万元及以下的税率18%、3万-10万元(含)的税率27%、10万元以上的税率33%，按超额累进税率计算。

以上内容，对于所得税计提和补提分录方面都进行了回答，大家是不是都学会了所得税计提和补提分录呢?对于所得税计提和补提分录还有其他问题吗?如果是，欢迎点击会计实务网在线老师答疑。

以上便是会计职称考试资料有关《所得税计提和补提怎么做分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「所得税计提和补提怎么做分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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