国税会计分录怎么调整（税金调整会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关国税会计分录怎么调整的会计知识，希望对于会计朋友学习税金调整会计分录的过程中有帮助。

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本文目录一览：

• 1、企业所得税会计分录怎么做
• 2、国税核定征收的会计分录怎么做？
• 3、企业所得税纳税调整账目做会计分录
• 4、增值税已计提国税减免不用缴税了，帐目应该怎么调求会计分录！

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录：

1.按月或按季度计算应预交所得税

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

3.缴纳年度汇算清缴税款

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

会计分录方法：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

国税核定征收的会计分录怎么做？

国税核定征收的会计分录应该根据实际发生的业务进行记录。

会计分录的简介：

“会计分录”简称“分录”。按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录

。在借贷记账法下，则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录。

会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。

处理分录：

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

会计分录的三要素：

一、记账方向（借方或贷方）

二、账户名称（会计科目）

三、金额

企业所得税纳税调整账目做会计分录

企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：

1、借：利润分配；贷：以前年度损益调整。

2、借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。

3、借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。

拓展资料

所得税汇算清缴调整会计分录

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税实行按月/季预缴，按年计算。对于企业所得税年终汇算清缴调整的会计分录，具体如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用；贷：应交税费—应交所得税。

2.缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。

3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整；贷：应交税费—应交所得税。

4.缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。

5.重新分配利润借：利润分配—未分配利润；；贷：以前年度损益调整。

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。借：应交税费—应交所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）；贷：以前年度损益调整。

7.重新分配利润借：以前年度损益调整；贷：利润分配—未分配利润。

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税费用；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。

增值税已计提国税减免不用缴税了，帐目应该怎么调求会计分录！

增值税已计提国税减免不用缴税了，帐目应该怎么调求会计分录！

　根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，

1.小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

2.发生规定的免征增值税条件时做：

借：库存现金/银行款存

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

3.计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金

借：营业税金及附加

贷：应交税费（各类税费的明细）

4.对免征的增值税、教育附加、地方教育附加、城建税做：

借：应交税费-应交税费-应交增值税

借：应交税费：城建税/教育附加/地方教育附加等

贷：营业外收入-补贴收入

已计提国税减免不用缴税了，帐目应该怎么调求会计分录

按规定先激后退企业本年度收到退回所得税款作分录：

借：银行存款

贷：应交税费—应交当期所得税

同时

贷：应交税费—应交当期所得税

贷：盈余公积

少计提增值税,现在要补提增值税应该怎样做会计分录

少计提增值税,现在要补提增值税应的意思之前少算增值税，也就是说本应该属于增值税的，却记到主营业务收入里，因此从主营业务收入中再扣除增值税。

交企业所得税时，发现少算增值税即：

借：应交税法-应交增值税-已交增值税，

贷：银行存款，

这样，帐上体现的是应交税法——应交增值税是借方

因此，要补提增值税，做：

借：商品销售收入（这个数就是现在帐上借方余额）

贷：应交税费——应交增值税（这个数就是你现在帐上借方余额）

借：应交税费—增值税检查调整 　

贷：应交税费—未交增值税 　

国税3万元免征增值税的会计分录

财会[2013]24号财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理的通知 ：根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。

上缴国税广告费增值税6000元，会计分录怎么做？

借应交税费，应交增值税，贷方银行存款。

计提增值税如何冲减，会计分录怎样做啊？

增值税是价外税，单独核算，不用计提。

娱乐业增值税不计提咋做会计分录

借：库存现金或银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

补缴的增值税和企业所得税的会计分录应该怎么做

根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理：

1、调整多计增值税进项税额

借：以前年度损益调整 5 600元

贷：应交税金——增值税检查调整 5 600元

2、结转增值税检查调整

借：应交税金——增值税检查调整 5 600元

贷：应交税金——未交增值税 5 600元

3、补计少交所得税

借：以前年度损益调整 20 088元

贷：应交税金——应交所得税 20 088元

4、结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润 25 688元

贷：以前年度损益调整 25 688元

5、涉及上年提取法定公积金及法定公益金的（假设全额调整、且提取比例分别为10%和5%）

借：盈余公积——法定盈余公积金 2 568.80元

借：盈余公积——任意盈余公积金 1 284.40元

贷：利润分配——未分配利润 3 853.20元

在补提城建税、教育费附加后，正文后续会计处理的相关资料，请自行计算修正。

关于“增值税检查调整”科目。

根据国家税务总局《关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发[1998]44号）的规定：

增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。

1、凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；

2、凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；

3、全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：

1）若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。

2）若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

3）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。

4）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。

上述账务调整应按纳税期逐期进行。

银行支付补缴增值税和企业所得税作分录

借：应交税费—未交增值税

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于国税会计分录怎么调整的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决税金调整会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。