服务发票会计分录怎么处理（收到服务费普通发票的会计分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈服务发票会计分录怎么处理，以及收到服务费普通发票的会计分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

本文目录一览：

• 1、服务行业收入怎么做会计分录
• 2、收到一张发票写着“技术服务费”，会计分录怎么做？
• 3、收取服务费的会计分录
• 4、公司员工去旅游,旅行社开具的“综合服务费”发票应该怎么做会计分录?
• 5、企业取得建筑服务工程发票如何做会计分录
• 6、开发票后的会计分录怎么做？

服务行业收入怎么做会计分录

1、根据发票入账时

借:银行存款(库存现金、应收账款等科目)

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

2、月末结转成本

借:主营业务成本

贷:银行存款(原材料、应付职工薪酬)等相关科目

3、提取税金

借:税金及附加

贷:应交税费- -城建税

贷:其他应交款-教育费附加

贷:应交税费_-地方教育费附加

贷:应交税费--水利基金

4、下月交税金时

借:应交税费--城建税

借:其他应交款-教育费附加

借:应交税费_-地方教育费附加

借:应交税费--水利基金

贷:银行存款

拓展资料：

账务处理程序：

1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据记账凭证登记各种明细分类账。

3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

账务处理程序设计原则：

1、 账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。

2、 账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。

3、 账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。 [1]

账务处理程序意义：

有利于会计工作程序的规范化；

提高会计核算资料的质量(会计记录正确，完整)；

提高会计核算工作的效率；

减少不必要的核算环节和手续；

有利于发展会计监督职能；

记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。它是基本的账务处理程序，其一般程序是：

①根据原始凭证编制汇总原始凭证；

②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；

③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；

④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；

⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；

⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；

核对账务

核对账务

⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

⑧根据会计报表资料进行会计分析。

收到一张发票写着“技术服务费”，会计分录怎么做？

发生时做：

借：管理费用——技术服务费

贷：应付账款/银行存款

抵减应交增值税时，

借：应交税费—应交增值税（抵减增值税）

贷：管理费用

扩展资料：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

技术转让费是指企业为使用非专利技术而支付的费用。其审查主要包括：

⑴企业是否与技术出让方签订了技术转让合同，合同内容及其附件和手续是否完备、合理，重点审查技术转让费的标准是否合理。

⑵当期支付的技术转让费的时间、方式、金额等是否与合同的规定标准相一致，接受转让的技术是否达到了规定的要求。

⑶按合同规定当年应支付的技术转让费用是否已全部支付，未按期支付的，在年终会计结算前，是否按差额部分提取转出，计入当年损益。

⑷有无将专有技术及专利摊销数列入技术转让费中。

参考资料来源：百度百科-管理费用

收取服务费的会计分录

1.开了发票就计入收入：

借：银行存款（库存现金）

贷：主营业务收入（或其他业务收入 ）

2.没开发票就计入预收账款，等开了发票再转收入：

借：银行存款（库存现金）

贷：预收账款- 玫琳凯公司

借：预收账款- 玫琳凯公司

贷：主营业务收入（或其他业务收入 ）

拓展资料：

1、软件企业收取服务费的账务处理：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

2、软件企业指以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入。

具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务的企业。

3、主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；

商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在从借方转入本年利润的贷方，结转后，主营业务收入在月末没有余额，所以就没有借贷差。

累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。

一、本科目核算企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、代购代销、包装物出租等收入。

其他业务收入的实现原则，与主营业务收入实现原则相同。

二、企业销售原材料，按售价和应收的增值税，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按实现的营业收入；

月度终了按出售原材料的实际成本，借记“其他业务成本”科目，贷记“原材料”科目。原材料采用计划成本核算的企业，还应分摊材料成本差异。

收到出租包装物的租金，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目；

对于逾期未退包装物没收的押金扣除应交增值税后的差额，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。

企业采取收取手续费方式代销商品，取得的手续费收入，借记“应付账款——××委托代销单位”科目，贷记本科目。

公司员工去旅游,旅行社开具的“综合服务费”发票应该怎么做会计分录?

会计分录如下：

借：应付职工薪酬－职工福利

贷：银行存款或现金

同时：

借：管理费用－职工福利

贷：应付职工薪酬－职工福利

职工福利是指企业为职工举办的集体福利以及建立的某些补助和补贴。其目的在于保证职工身体健康，便利职工生产和生活，解决职工生活的特殊困难。职工福利不同于工资和奖金。

扩展资料

法定福利包括：

①社会保险。包括生育保险、养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险以及疾病、伤残、遗属三种津贴。

②法定节假日。按照2013年国务院令644号颁布的《国务院关于修改全国年节及纪念日放假办法决定》[2]，全年法定节假日为11天。

③特殊情况下的工资支付。是指除属于社会保险，如病假工资或疾病救济费（疾病津贴）、产假工资（生育津贴）之外的特殊情况下的工资支付。如婚丧假工资、探亲假工资。

④工资性津贴，包括上下班交通费补贴、洗理费、书报费等。

参考资料来源：百度百科－职工福利

企业取得建筑服务工程发票如何做会计分录

首先看企业类型：

1、房地产开发企业

借：开发成本---XX项目工程款

(一般纳税人取得专票)借：应交税费---增值税---进项税

贷：银行存款

2、非房地产企业、自用建筑

借：在建工程---XX项目

(一般纳税人取得专票)借：应交税费---增值税---进项税

贷：银行存款

拓展资料：

法律分析：

1、增值税专用发票已认证抵扣，开具红字发票后不需退回原蓝字发票;

2、发生发票丢失需要进行登报声明作废，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票;

3、跨年退货或开票有误的也可以开具红字发票;

4、普通发票有“纳税人识别号”栏必须填写。这个是一个新规定;

5、增值税专用发票人认证时限由180天放宽至360日。

6、企业如果同时提供不同税率的商品、服务的，可以在同一张发票上开具;

7、购买二手车可按规定取得增值税专用发票抵扣进项税额。销售二手车的一般纳税人可以开具增值税专用发票、小规模纳税人可以由主管税务机关代开增值税专用发票;

法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》

第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。

每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。

是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

开发票后的会计分录怎么做？

1、如果销售方与购货方都是一般纳税人，销售方开票分录是：

借：银行存款/库存现金等

贷：应交税金-应交增值税：销项税；

贷：主营业务收入

2、如果销售方是小规模纳税人，购货方无论是一般纳税人或是小规模，销售方只能开增值税普通发票，税率为3%；

销售方开票的会计分录做：

借：银行存款/库存现金等---价税合计

贷：主营业务收入----不含税价

贷：应交税费-应交增值税----不含税价*3%；

3、销售方是小规模纳税人，购货方是一般纳税人，如果需要增值税专用发票，只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票，购货方认证抵扣的税款是3%的进项税。

扩展资料：

发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。

销货方按规定开具发票。

销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点：

(1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。

(2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。

(3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

(4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。

(5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。

(6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。

参考资料来源：百度百科-发票开具

关于服务发票会计分录怎么处理和收到服务费普通发票的会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。