未交社保怎么做会计分录（未交社保怎么做会计分录呢）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关未交社保怎么做会计分录和未交社保怎么做会计分录呢的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、养老险已经计提但没交，会计如何做账务处理
• 2、上个月本公司没有交社保，这个月补交了，则本月怎么做会计分录
• 3、补缴社保如何做分录？
• 4、社保滞纳金怎么做会计分录
• 5、保险扣了但还没交会计分录

养老险已经计提但没交，会计如何做账务处理

相关的会计分录：

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理

(一)个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

贷：库存现金(实际发放的金额)

(二)企业负担部分

提取时

借：管理费用--社会保险费

贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

(三)交纳时

借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷：银行存款(总交纳的金额)

二：住房公积金的账务处理

1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)

提取时：学会计论坛

借：管理费用--住房公积金

贷：其他应付款--住房公积金

上交时：

借：其他应付款--住房公积金

贷：银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬--工资

三、养老保险的会计核算

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

1.当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费(注：单位承担的部分)

其他应收款——养老保险费(注：个人承担的部分)

贷：银行存款

2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付工资

贷：其他应收款——养老保险费

3.如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付工资

贷：其他应付款——养老保险费

4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。

五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。

做账技巧(附)

1、计提单位社保金

借：管理费用-社保金-养老保险金

借：管理费用-社保金-失业保险金

借：管理费用-社保金-工伤保险金

借：管理费用-社保金-医疗保险金

借：管理费用-社保金-生育保险金

借：管理费用-社保金-住房公积金

贷：应付职工薪酬-单位交纳社保

同时做个人部分

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

2、交纳时：

借：应付职工薪酬-单位交纳社保

借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

贷：银行存款等

3.发放工资：

借：其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分)

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

4.分配工资时：

借：管理费用、成本等

贷：应付职工薪酬-工资

5、收回代扣个人社保时(办理转社保关系时)

借：现金

贷：其他应收款-代扣个人社保-人名

同时做(如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录)

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。

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上个月本公司没有交社保，这个月补交了，则本月怎么做会计分录

如果贵公司上月没有计提、发放工资、以及上交社保费的话，应当进行账务处理

（按照老会计科目）

1、计提工资

借：管理费用

贷：应付工资

2、发放工资

借：应付工资

贷：其他应交款-社保费（个人负担部分）

贷：现金

注：原会计制度规定，个人负担社保费应当在“其他应交款”核算。不过你在“其他应付款”问题不大。

3、上交社保费

借：管理费用-社保费（公司负担部分）

借：其他上交款-社保费（个人负担部分）

贷：银行存款

按照你的表述，如果您上月做了计提工资，本月这个分录就不用做了，只做发放、上交2笔分录，如果你上月做了计提、发放2笔分录，那么你就做上交社保费这笔分录了。如果上月都没有做，你本月就全做。

计提按照应发工资，发放时扣除上交款项等外的实发工资计算

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补缴社保如何做分录？

补缴社保做分录应当按照管理费用和应付职工薪酬作为分录。

单位承担的；借：管理费用 贷：应付职工薪酬--保险个人承担的（从工资里扣的）；借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应收款（应收职工款项）结算时；借：应付职工薪酬--保险，其他应收款（应收职工款项） 贷：银行存款。

下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：

1、应当从工伤保险基金中支付的；

2、应当由第三人负担的；

3、应当由公共卫生负担的；

4、在境外就医的。

医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。

用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构应当自收到申请之日起十五日内予以审核，发给社会保险登记证件。

用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起三十日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。

《中华人民共和国社会保险法》第五十八条 用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

国家建立全国统一的个人社会保障号码。个人社会保障号码为公民身份号码。

社保滞纳金怎么做会计分录

法律分析：1、缴纳时：借：应付职工薪酬——社保保险费（单位部分），其他应收款——社会保险费（个人部分），营业外支出——滞纳金支出，贷：银行存款。2、计提时：借：管理费用等——社会保险费，贷：应付职工薪酬——社保保险费（单位部分）。社保就是社会保险，包括工伤保险、失业保险、生育保险、养老保险、医疗保险五个险种，是劳动法规定企业必须给职工缴纳的一种强制性保险，它是一种民生保险并不是以盈利为目的，社会保险能为在岗职工提供最基础的保险保障。社会保险是社会保障体系的重要组成部分，其在整个社会保障体系中居于核心地位。另外，社会保险是一种缴费性的社会保障，资金主要是用人单位和劳动者本人缴纳，政府财政给予补贴并承担最终的责任。但是劳动者只有履行了法定的缴费义务，并在符合法定条件的情况下，才能享受相应的社会保险待遇。

法律依据：《中华人民共和国社会保险法》 第二条 国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。第三条 社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。第四条 中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。

保险扣了但还没交会计分录

社保的先缴后扣应通过预付账款来核算。

会计分录为：

（1）预缴时：

借：预付账款

贷：银行存款

（2）实际扣款时：

借：管理费用-社保费

贷：预付账款

（一）预付账款的定义：

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。

（二）社保预付账款的账务处理：

（1）预缴时：

借：预付账款

贷：银行存款

（2）计提社保费用时：

借：管理费用-社保费

贷：应付职工薪酬

（3）实际扣款时：

借：应付职工薪酬

贷：预付账款

（三）预付账款的会计处理：

“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向购货单预付账款位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。

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通过上述对未交社保怎么做会计分录和未交社保怎么做会计分录呢的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。