发票不抵扣会计分录怎么做（专用发票不能抵扣怎么做分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关发票不抵扣会计分录怎么做和专用发票不能抵扣怎么做分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、增值税发票已认证但未抵扣的会计分录怎么做?
• 2、增值税专票认证不抵扣账务处理
• 3、未认证抵扣的进项税怎么做会计分录
• 4、发票进项税当月不抵扣，下个月抵扣，该怎么做分录？

增值税发票已认证但未抵扣的会计分录怎么做?

不打算抵扣已经认证的进项税，做进项税转出处理，可抵扣的进项税多，应交税费就是负数。

具体做法如下：

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）。

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税），销项

-

进项

=

本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税

科目余额应该是0）。

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税。

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后：借：应交税费—未交增值税—已交增值税贷：银行存款。

增值税专票认证不抵扣账务处理

一般纳税人起的收到的增值税专用发票，认证但是不抵扣的时候，先将对应的应交税费—应交增值税—待认证进项税额转入应交税费—应交增值税—进项税，然后再做进项税额转出的分录。具体的操作为，

借：应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：应交税费—应交增值税—待认证进项税。

实际转出时，比如福利费的进项转出做如下分录，

借：管理费用—福利费等，

贷：应交税费—应交增值税—进项税额。

未认证抵扣的进项税怎么做会计分录

未认证抵扣的进项税做会计分录的方法：

未认证的进项税额的专用发票在入账时可以将未认证的进项税额记入"应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)"科目里,等专用发票认证抵扣过后,再把将其从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里即可,相关会计分录如下:

未认证时的会计分录:

借:原材料/库存商品

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

应付账款--应付货款

认证后的会计分录:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

发票进项税当月不抵扣，下个月抵扣，该怎么做分录？

发票进项当月不抵扣，会计分录

借：xx资产或费用类科目

借：应交税费~应交增值税（待抵扣税额）

贷：银行存款或其他应付款、应付账款等科目

抵扣时

借：应交税费~应交增值税（进项税额）

贷：应交税费~应交增值税（待抵扣税额）

通过上述对发票不抵扣会计分录怎么做和专用发票不能抵扣怎么做分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。