减税退费会计分录怎么写（减税退费会计分录怎么写好）

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本文目录一览：

• 1、减免增值税减免会计分录怎么做?
• 2、六税两费退税到账如何做会计分录
• 3、减免税会计分录怎么做
• 4、减免增值税会计分录怎么做
• 5、减免退税会计分录怎么做

减免增值税减免会计分录怎么做?

营业额不超过2万元免征营业税，那么免征的营业税怎么做分录呢?

这要看你执行的是什么会计准则，如果执行《企业会计准则》，减免增值税作为补贴收入(营业外收入)处理，会计分录：

借:银行存款 / 应收账款 等

贷:主营业务收入(不含税收入)

应交税费-应交增值税(销项税额)

同时

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入-补贴收入

六税两费退税到账如何做会计分录

六税两费减免的账务处理

一、“六税两费”减免政策重点提炼

2022年3月1日，财政部 税务总局公告2022年第10号 关于 “财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告，其主要内容如下：

1、“六税两费”针对的税种：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

2、“六税两费”减免的方式：可以在50%的税额幅度内减征，也就是我们常说的减半征收

3、“六税两费”针对的主体范围扩大：由小规模纳税人变为：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户

二、退税与减免如何做账

因此，4月份我们很多公司收到了税务局关于1-2月份的退费，这个费用，如何做账让很多会计头疼不已。中小企业会计做账遵循以下原则。

1、“实质重于形式”，这项业务实质是企业减少负担资产增加。形式是，到底应该是冲减 “税金及附加”用减少债务来增加资产，还是通过“营业外收入——政府补贴”来增加资产。严格来说，这属于政府补贴范畴，法理(税法)上征税并未减少，而是政府通过补贴形式返回，和返回增值税一个道理。

2、中小企业的会计特点。中小企业对会计的要求并不严格，会计的记账，更偏于实用性。

结合以上两点，我们不难看出，退税减免计入”营业外收入“是正确的做法。但是如果想简化记账，直接冲减税金及附加，在中小企业记账的原则下是允许的。这样就有了两种记账形式，且两种形式都被允许，都对。

三、会计分录

退税处理方法1：冲减”税金及附加“

1、收到返税款时

借：银行存款 （收到的退税金额）

贷：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

2、冲减税金及附加

借：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

贷：税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

PS：冲减”税金及附加“时，一定要通过应交税费过度，要不然会发现明细账有问题。资源税的会计处理比较特殊，在资源税计入成本的情况下，冲减税金及附加的分录，需要变更为冲抵对应的成本。

退税方法2：计入”营业外收入“

收到退税时直接计入

借：银行存款

贷：营业外收入——政府补助

如果退税，用的冲抵税金及附加，那么后期减免征收，做账时直接少计提即可。如果退税计入”营业外收入“则日后计税依然需要全额计提，交税时减免部分计入”营业外收入“。处理如下：

减免方法1：直接少计提（以资源税为例）

1、对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费--应交资源税（减半计提）

2、企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目

借：生产成本、制造费用等

贷：应交税费--应交资源税（减半计提）

3、企业收购未税矿产品

借：材料采购等

贷：银行存款

对于代扣代缴的资源税

借：材料采购等

贷：应交税费--应交资源税（减半计提）

减免方法1：记”营业外收入“

1、对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费--应交资源税（全额计提）

上交时减半

借：应交税费——应交资源税（全额）

贷：银行存款（50%）

营业外收入——政府补贴

2、企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目

借：生产成本、制造费用等

贷：应交税费--应交资源税（全额）

上交时

借：应交税费——应交资源税（全额）

贷：银行存款（50%）

营业外收入——政府补贴

3、企业收购未税矿产品

借：材料采购等

贷：银行存款

对于代扣代缴的资源税

借：材料采购等

贷：应交税费--应交资源税（全额）

上交时

借：应交税费——应交资源税（全额）

贷：银行存款（50%）

营业外收入——政府补贴

四、减免范围

1、减免税种范围

2、适用纳税人

减免税会计分录怎么做

企业减免税时，按实际减免的金额，计入到营业外收入—减免税额科目。比如企业减免的增值税，分录如下：

借：应交税费—应交增值税，

贷：营业外收入—减免税额。

减免增值税会计分录怎么做

减免增值税会计分录，

借：银行存款、应收账款等，

贷：主营业务收入(不含税收入)，

贷：应交税费-应交增值税，

减免增值税的时候，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入。

减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。减税免税可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。

减免退税会计分录怎么做

企业做减免税时，会计分录为：借记“应交税费”，贷记“营业外收入——减免税额”。减免税是一种针对某些纳税人或课税对象所实行的鼓励或照顾措施，适用于一般企业会计准则的企业。减免税通常按实际减免的金额，计入到“营业外收入——减免税额科目”。

减免税分为法定减免、临时减免、特定减免3种。法定减免是指由各种税的基本法规定的减税、免税；临时减免是指指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税，主要是为了照顾纳税人的某些特殊的暂时的困难。

特定减免是根据社会经济情况发展变化和发挥税收调节作用的需要，而规定的减税、免税。特定减免主要有两种情况：一个是在税收的基本法确定以后，随着国家政治经济情况的发展变化所作的新的减免税补充规定；另一个是在税收基本法，不能或不宜一一列举，而采用补充规定的减免税形式。

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