季报缴税的会计分录怎么记（年报缴纳所得税会计分录）

今天给各位分享季报缴税的会计分录怎么记的知识，其中也会对年报缴纳所得税会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

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本文目录一览：

• 1、缴纳企业所得税会计分录怎么做
• 2、交税的会计分录都怎样写！
• 3、纳税申报后会计分录怎么做？
• 4、小规模纳税人增值税季报怎么记账
• 5、公司所得税季报分录的问题
• 6、怎样做缴税会计分录？

缴纳企业所得税会计分录怎么做

你好！缴纳企业所得税会计分录如下：

计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。

一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。

三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：

一般企业(25%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。

小型微利企业(10%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

希望可以帮助到你！

交税的会计分录都怎样写！

交税的分录会计科目

(1)当月交纳当月的增值税

①一般纳税人

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

②小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

(2)企业预缴增值税

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

纳税申报后会计分录怎么做？

申报前计提

借：营业税金及附加

贷：应缴税费——营业税

应缴税费——城市建设维护税

应缴税费——教育费附加

交税时

借：应缴税费——营业税

应缴税费——城市建设维护税

应缴税费——教育费附加

贷：银行存款

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1.层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2.业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3.记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--纳税

小规模纳税人增值税季报怎么记账

按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。那么，小规模纳税人按季度申报增值税的会计是如何处理呢？

例如，某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第二季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中4份销售收入为5万元，5月份销售收入为2万元，6月份销售收入为1万元，如何申报增值税？(暂不考虑城市维护建设税及教育费附加)

按照财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）规定，会计分录如下：

1.4月份会计处理

借：应收账款 51,500

贷：主营业务收入

50,000

贷：应交税费——应交增值税 1,500

2.5月份会计处理

借：应收账款 20,600

贷：主营业务收入

20,000

贷：应交税费——应交增值税（减免税额） 600

3.6月份会计处理

（1）借：应收账款 10,300

贷：主营业务收入

10,000

贷：应交税费——应交增值税（减免税额） 300

（2）6月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税 1,500

借： 应交税费——应交增值税（减免税额）600

借： 应交税费——应交增值税（减免税额）300

贷：营业外收入

2,400

（3）季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000（元）

借：所得税费用 2,000

贷:应交税费——应纳企业所得税 2,000

分析，如果按月申报增值税，4月份缴纳增值税1,500元，5月份免征增值税600元，6月份免征增值税300元；第二季度合计缴纳增值税1,500元，免征增值税合计900元。如果按季度申报增值税，缴纳增值税为零，免征增值税合计2,400元。可见。按月申报比按季度申报出现多交增值税1,500元。因此，按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转让营业外收入，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。

公司所得税季报分录的问题

贵公司属于核定征收企业所得税的纳税人，主管税务机关核定所得率为4%，适用税率25%，因此，在本纳税年度内，补提企业所得税，应当编制如下会计分录：

借：所得税费用（1-3月销售额*4%*25 ）

贷：应交税费-应交企业所得税（1-3月销售额*4%*25 ）

上交时，应当编制如下会计分录：

借:应交税费-应交企业所得税 （1-3月销售额*4%*25 ）

贷:银行存款（1-3月销售额*4%*25 ）

问题补充回答：如果3月份的税已经申报缴纳，除不做上交分录外，但应当编制补提的会计分录如下：

借：所得税费用（1-3月销售额*4%*25 ）

贷：应交税费-应交企业所得税（1-3月销售额*4%*25 ）

结转所得税费用

借：本年利润

贷：所得税费用

怎样做缴税会计分录？

1、缴纳个人所得税会计分录：

借：应交税金-应交个人所得税

贷：现金（或银行存款）

2、在发放工资时：

借：应付职工薪酬 （工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)

贷：应交税金-应交个人所得税 （扣除个人所得税额）

现金（或银行存款） （工资表中实发工资额）

扩展资料：

个人所得税计算方法：应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3 比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”

参考资料：百度百科-个人所得税

通过上述对季报缴税的会计分录怎么记和年报缴纳所得税会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。