退的个税怎么做会计分录（退的个税怎么做会计分录呢）

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本文目录一览：

• 1、退回多交的所得税，会计如何处理？
• 2、个税手续费返还会计分录
• 3、收到个税返还怎么做分录

退回多交的所得税，会计如何处理？

退回的企业所得税需做会计分录：

1、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

2、如果退的是以前年度的

①.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

②.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

扩展资料

应交税费核算规定如下:

1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费

3、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算

参考资料来源：百科百度-应交税费

个税手续费返还会计分录

依据2018年9月7日财政部会计司发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。

所以收到返还手续费用时分录如下：

借：银行存款 ，

贷：其他收益 ，

应交税费-应交增值税-销项税额。

企业收到个税手续费返还时，借记“银行存款”，贷记“其他收益”、“应交税费-应交增值税（销项税额）”。

企业把个税手续费返还支付给员工时，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”。

另外，个税手续费返还的具体金额，按照企业代扣代缴个税总额的2%进行返还，并没有上限的规定。

收到个税返还怎么做分录

法律分析：收到是计入"其他业务收入"科目。个税返还是指付给的2%手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。发放给具体办税人员的手续费奖励暂免征收个人所得税，计入营业外收入，不上营业税。个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。其他收益是《企业会计准则第16号》新规定的会计科目，该准则于2017年6月12日起施行。其他收益科目用以核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助，属于损益类科目。而且企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》

第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

第十一条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

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