软件退税会计分录怎么做（软件退税会计分录怎么做出来）

会计学习网今天要给大家分享的是有关软件退税会计分录怎么做的会计知识，希望对于会计朋友学习软件退税会计分录怎么做出来的过程中有帮助。

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本文目录一览：

• 1、收到退税会计分录怎么做
• 2、退税的会计分录怎样做？
• 3、嵌入式软件即征即退怎么算的，及会计分录
• 4、退税会计分录怎么处理
• 5、退税分录怎么写
• 6、软件增值税退税收入怎么做账务处理

收到退税会计分录怎么做

收到退税收入会计分录如下：

1、如果退的是当年的：

借：银行存款

贷：所得税费用

2、如果退的是以前年度的：

(1)收到退税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

(2)结转上期所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时结转损益：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

退税主要包括：

①误收退税，由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税;

②政策性退税，因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税;

③其他退税，由于其他某些特殊原因需要办理的退税，例如国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。

企业所得税汇算清缴退税流程：

1、办理汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证到主管税务机关领取《申请退税审批表》，如实填写后报送到主管税务机受理审批。

2、办理人员写明是由于技术性差错造成的误收退税;征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，均由县级税务机关审批。

3、由纳税人填报“退税申请书(或退税申报表)”，报基层税务机关审查核实后上报县级税务机关或主管退税的税务机关审批，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库。

对于不需要纳税人提出退税申请的，基层税务机关根据有关凭据(如所得税汇算纳税申报表、税务处理决定书、税收票证审核差错处理单等)，直接报县级税务机关审核，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库。

退税的会计分录怎样做？

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。

如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。

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移动端题库：

PC端题库：

嵌入式软件即征即退怎么算的，及会计分录

1、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法：

立即退税=本期嵌入式软件产品应缴的增值税-本期嵌入式软件产品的销售额×3％。

当期嵌入式软件产品应支付的增值税=当前嵌入式软件产品营业税额-当前嵌入式软件产品可从进项税额中扣除。

嵌入式软件产品的当期销售税值=当期嵌入式软件产品的销售×13％。

2、增值税退税的会计方法如下：

借款：银行存款

贷款：超额收入-软件退税

《财政部和国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011] 100号）第十二条规定，一般纳税人软件公司销售自己开发，生产的软件产品。比率为17％。在此之后，增值税实际税负中超过3％的部分将受立即提款政策的约束。

扩展资料：

当期嵌入式软件产品销售额的计算公式：当前嵌入式软件产品销售=当前嵌入式软件产品和计算机硬件，机器设备销售总额-当前计算机硬件，机器设备销售

计算机硬件和机器设备的销售按以下顺序确定：

1、根据同期纳税人同类商品的平均销售价格计算；

2、根据同期其他纳税人同类商品的平均销售价格计算；

3、根据计算机硬件，机器和设备组成的含税价格计算得出。计算机硬件，机器设备和应税价格=计算机硬件，机器设备成本×（1 + 10％）。

参考资料来源：百度百科—增值税税率

参考资料来源：国家税务总局—关于软件产品增值税政策的通知

退税会计分录怎么处理

1、如果在本年度退回的情况：收到退税款时：借：银行存款贷：所得税费用结转所得税：借：所得税费用贷：本年利润

2、如果退的是以前年度的情况：收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费--应交所得税调整以前年度损益：借：应交税费--应交所得税贷：以前年度损益调整结转以前年度损益：借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润

3、政策退税的处理：按”政府补助”处理即可借：银行存款贷：营业外收入--所得税退税

会计处理如下：

一、根据正常销售，确认收入

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还

借：银行存款

贷：其他应收款

退税分录怎么写

退税的会计分录分三种情况处理：在本年度百退回的情况、在下年度退回的情况、政策退税的处理。根据不同的情况，采取不同的处理方式，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”。

1、如果在本年度百退回的情况：

收到退税款借：银行存款贷：所得税费用

结转所得税借：所得税费度用贷：本年利润

2、如果知在下年度退回的情况：

借：银行存款贷：道应交税费内——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润

3、政策退税的处理：

按“政府补助”容处理即可

借：银行存款

贷：营业外收入——所得税退税

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。

如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。

以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。

初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。

软件增值税退税收入怎么做账务处理

《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)第一条规定，一般纳税人软件企业销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

根据退税形式的不同，应分别按以下方法处理：

1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记""银行存款""科目，贷记""补贴收入""科目.。

2、对于直接减免的增值税，借记""应交税金--应交增值税(减免税款)""科目，贷记""补贴收入""科目.。

3、未设置""补贴收入""会计科目的企业，应增设""补贴收入""科目。

通过上述对软件退税会计分录怎么做和软件退税会计分录怎么做出来的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。