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进项税加计抵减会计分录怎么做

会计学习资料2442023-01-05

这篇文章是进项税加计抵减会计分录怎么做的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中进项税加计抵减会计分录怎么做的相关财税知识，我们相信一定能够您解决进项税加计抵减会计分录怎么做的财税学习和工作问题。

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进项税加计抵减会计分录怎么做

近日,财政部会计司也给针对加计抵减给出了会计处理的标准答案.

"其它收益"是新会计准则中修订新增的一个损益类科目,核算的是与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助.借方核算减少额,贷方核算增加额,期末应将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后应无余额.

列报:

1、在利润表中的"营业利润"项目之上单独列报"其他收益"项目,该项收益属于企业的营业利润.

2、在现金流量表中,因其他收益而产生的现金流量属于与经营活动有关的现金流量.

来看举例分析

例1:

某公司2019年4月销项税额80万元,进项税额70万元,期初留抵进项税额5万元.

计算:

本期计提加计抵减额=70*10%=7万元

当期可抵减加计抵减额=5万

因此,本期无需缴纳增值税.

我们来看应交增值税的T型账:

期末应交增值税是贷方余额5万元,月末增值税结转会计分录:

借:应交税费--应交增值税(未交增值税) 5

贷:其它收益

例2:

某公司2019年4月销项税额80万元,进项税额70万元,期初无留抵进项税额.

计算:

本期计提加计抵减额=70*10%=7万元

当期可抵减加计抵减额=7万

因此,本期需缴纳增值税3万元.

实际缴纳时会计分录:

借:应交增值税--未交增值税 10

贷:银行存款 3

其它收益 7

再看看一般应用举例:

某企业属于加计抵减行业,2019年5月不含税销售额为200万元,购买办公楼不含税金额为100万元(资产相关),购买物业服务不含税10万元,则考虑加计抵减、不动产一次抵扣,应缴纳增值税12-9.6×1.1=1.44万元.

其会计处理为:

1. 取得收入:

借:银行存款 212

贷:主营业务收入200

应交税费-应交增值税(销项税额) 12

2. 取得进项:

借:固定资产-办公楼 100

贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 9

银行存款 109

借:管理费用 10

贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 0.6

银行存款 10.6

3. 月末增值税结转:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 2.4

贷:应交税费-未交增值税 2.4

4. 次月缴纳:

借:应交税费-未交增值税 2.4

贷:银行存款 1.44

其它收益 0.96

上述便是会计分录关于《进项税加计抵减会计分录怎么做》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「进项税加计抵减会计分录怎么做」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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