本文是有关应交税费余额是借方如何调平的税法实务内容,文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中应交税费余额是借方如何调平的相关财税知识,我们坚信能只为帮助您搞定应交税费余额是借方如何调平的财税实务问题。

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应交税费余额是借方如何调平,关于这个问题一直被各位会计们所关注,本文整理了会计中与交税相关的内容,一起来看看。
应交税费余额是借方如何调平
答:月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):
一、本月没有预交增值税(即“已交税金”本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;
二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;
三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项
进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣。
因此,“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税。“应交税费-应交增值税”科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定。
应交税费余额是借方是什么情况
应交税费余额是借方表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费账户:
1、账户性质:负债类账户
2、账户用途:核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代缴的个人所得税也通过此科目核算。
3、账户结构:贷方记增加,登记应缴扣的税金;借方记减少,登记实际缴纳的税金;期末余额在贷方,表示应缴纳的税金;期末余额在借方,表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。
4、明细账户:按应缴纳的税费进行明细核算。
本文详细介绍了,应交税费余额是借方如何调平,也介绍了应交税费,余额是借方是什么情况。作为企业的一名财务会计,一定要非常清楚,应交税费,余额在借,方不用调平,余额在借方表明没有抵扣的进项税有余额。如果你阅读了本文觉得不太明白,那么咨询一下会计实务网在线老师吧。
以上便是会计资料有关《应交税费余额是借方如何调平》的全部内容,会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「应交税费余额是借方如何调平」相关的财税问题,欢迎大家留言讨论。
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