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上个月的税费怎么做账

会计学习资料2012022-11-28

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上个月的税费怎么做账？

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：

1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税)：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税

同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可

分录如下：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

上个月的税费怎么做账？

1、小规模时，你的进项税开始只能待抵，不能借：应交-增(销) 贷：银存(现)若你这样做，你提出的应交税就与实际不符。至于比对问题，是税局为了核对你所认证发票的合法性。

2、你上月应将未交增值税转出，若未转，没关系，这月补做一下： 借：应交税费--转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税 交税时： 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款

3、你正确的分录应为： 借：库存商品 应交税费--待抵扣进项 贷：银行存款 下月将待抵扣转出： 借：应交税费--增值税进项 贷：应交税费--待抵扣进项 你做的分录 借：库存 应交-增(进) 贷：银行存款 就产生了进项税与实际的差异，帐上应交的税金和实际不相符，你可以这样操作，在对比结果未出来之前，只调整税金部分。 借：应交税费--待抵扣进项 贷：应交税费--增值税进项 对比结果下来后，再做下反分录。

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