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可转换债券发行条件是什么？

会计学习资料4742023-01-02

文章是有关可转换债券发行条件是什么？的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中可转换债券发行条件是什么？的相关财税知识，可能能您解决可转换债券发行条件是什么？的财税学习和工作问题。

可转换债券发行条件是什么？

可转换债券是债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票的债券。

可转换债券的发行条件：

1、公司在最近三年时间里面连续盈利，并且最近三年的净资产收益率需要在10%以上，属于能源原材料基础设施类的公司可以低一些，但是也不能够低于7%。

2、可转换债券在发行之后，公司的负债率不能够高于70%。

3、累计债券余额不能够超过公司净资产额度的40%。

4、上市公司发行可转换债券还应该符合相关的公开发行股票的条件。发行分离交易可以转换的公司债券除了符合公开发行债券的一般条件之外，还应当符合的规定包括了公司最近一年期期末经审计的净资产不能够低于人民币15亿元，最近三个会计年度实现的平均可分配利润不能够少于公司债券一年的利息，最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不能够少于公司债券一年的利息。

5、所附的认股权证的行权价格，也应该不能够低于公告募集说明书前20个交易日公司股票平均价格和前一个交易日的平均价格，认沽权证的存续期间不能够超过公司债券的期限，自发行结束之日不能够少于六个月的时间。

以上内容便是会计考试资料关于《可转换债券发行条件是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「可转换债券发行条件是什么？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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