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持有至到期投资的账务处理

会计学习资料1992022-11-28

文章是有关持有至到期投资的账务处理的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中持有至到期投资的账务处理的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定持有至到期投资的账务处理的财税实务问题。

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持有至到期投资的账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

持有至到期投资的账务处理

持有至到期投资，采用实际利率法，以摊销成本计量。实际利率法是指按实际利率计算摊余成本和期间利息成本的方法。摊余成本是指持有至到期投资初始金额扣除已偿还本金、累计摊余金额加上或减去减值损失后的金额。

1。企业从持有到期日所取得的投资，应当按照投资的面值，记入未收回的支付价格中的应收利息，并借记到“应收利息”帐户。贷记“银行存款”和其他科目，根据其差额、借方或贷记本账户(利息调整)。

2.在资产负债表日，如果持有至到期日的投资是分期付款的利息，而本金债券的投资是一次性偿还的，通过计算票面利率确定的应计未收利息应记入“应收利息”账户。由摊销成本和到期日投资的实际利率确定的利息收入，应当按照其差额记入“投资收入”账户，并借记或贷记本账户(利息调整数)。

持有至到期投资为一次性还本付息债券投资。资产负债表日按票面利率确定的应收利息，借记科目（应计利息）、持有至到期投资的摊余成本和按实际利率计算确定的利息收入。

到期日投资的购买价格中已到利息支付期的债券利息，应当记入“银行存款”账户，贷记“应收利息”账户。

在分期付款期间支付的利息，从本金偿还到投资持有到期，借记为“银行存款”，贷记为“应收利息”。

3.出售持有至到期投资，借记已计提减值准备的“银行存款”等项目，借记“持有投资减值准备至到期”等项目，按账面余额贷记项目（成本、利息调整、应计利息），贷记或借记“投资”项目。收入”根据其差额。

4.本账户结束时的借方余额反映了企业持有到期日的投资的摊销成本。

持有至到期投资的定义是什么？

持有到期日投资(持有到期日证券，HTM证券)是指企业持有到期债券的意图和能力。这些证券在一年内或者一年以上的业务周期内到期的，应当以流动资产报告；超过经营周期一年以上的，应当以长期资产报告持有的到期日投资。所有持有至到期的投资按成本入账，利息收入按收益时间入账。

以上是持有至到期投资的账务处理内容，通过对小编整理内容的学习，大家可否学会了呢？会计实务网是账务学者的摇篮，大家可随时登陆学习、汲取更多的营养。

以上内容便是会计学习资料有关《持有至到期投资的账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「持有至到期投资的账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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