代理买卖证券款借贷方向是什么

本文是关于代理买卖证券款借贷方向是什么的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中代理买卖证券款借贷方向是什么的相关财税处理技巧，可能能您解决代理买卖证券款借贷方向是什么的困扰。

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代理买卖证券款借贷方向为，借方表示款项减少，贷方表示款项增加。收到客户交来的款项时，贷方登记本科目；而对于客户提取的存款，则在借方登记本科目，贷方登记银行存款科目，该科目期末贷方余额，反映企业接受客户存放的代理买卖证券资金。

代理买卖证券款核算什么内容

1、代理买卖证券款科目核算企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。

企业（证券）代理客户认购新股的款项、代理客户领取的现金股利和债券利息、代理客户向证券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。

2、代理买卖证券款科目可按客户类别等进行明细核算。

代理买卖证券款的账务处理

代理买卖证券款的账务处理主要涉及资金专户的核算、代理买卖证券业务的核算、代理认购新股的核算、代理配股派息的核算四种情形，具体如下：

　　1、资金专户的核算

①客户开设资金专户并交来款项，会计分录如下：

借：银行存款

贷：代理买卖证券款

②客户日常存款的会计分录与上述交来存款的分录相同，而取款的会计分录则相反。

③客户结息销户时，首先应结清利息，会计分录为：

借：应付款项——应付客户资金利息

贷：银行存款

提款销户时的会计分录如下：

借：代理买卖证券款

贷：银行存款

④按季计提客户存款利息，会计分录如下：

借：利息支出

贷：应付款项——应付客户资金利息

客户资金专户统一结息时，编制会计分录如下：

借：应付款项——应付客户资金利息

利息支出

贷：代理买卖证券款

⑤证券公司为客户在证券交易所开设清算资金专户，会计分录如下：

借：结算备付金——客户

贷：银行存款

　　2、代理买卖证券业务的核算

①证券公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时，如果买入证券成本总额大于卖出证券成交总额，编制会计分录如下：

借：代理买卖证券款

手续费支出——代买卖证券手续费支出

贷：结算备付金

手续费收入——代买卖证券手续费收入

②证券公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时，如果卖出证券成本总额大于买入证券成交总额，编制会计分录如下：

借：结算备付金

手续费支出——代买卖证券手续费支出

贷：代理买卖证券款

手续费收入——代买卖证券手续费收入

　　3、代理认购新股的核算

①证券公司代客户认购新股，收到客户认购款后，会计分录如下：

借：银行存款——客户

贷：代理买卖证券款

②证券公司将款项划付清算代理机构，会计分录如下：

借：结算备付金——客户

贷：银行存款——客户

③客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时，会计分录如下：

借：代理买卖证券款

贷：结算备付金——客户

④证券交易所完成中签认定工作，将未中签的资金退给客户，会计分录如下：

借：结算备付金——客户

贷：代理买卖证券款

⑤证券公司将未中签的款项划回，会计分录如下：

借：银行存款——客户

贷：结算备付金——客户

⑥证券公司将未中签的款项退给客户，会计分录如下：

借：代理买卖证券款

贷：银行存款——客户

　　4、代理配股派息的核算

①证券公司代理客户办理配股业务，有以下两种情况：

a.当日向证券交易所解交配股款的，客户提出配股要求，证券公司的会计分录如下：

借：代理买卖证券款

贷：结算备付金——客户

b.定期向证券交易所解交配股款的，客户提出配股要求，证券公司的会计分录如下：

借：代理买卖证券款

贷：其他应付款——应付客户配股款

与证券交易所清算配股款，按配股金额，证券公司的会计分录如下：

借：其他应付款——应付客户配股款

贷：结算备付金——证券公司

②证券公司代理客户领取现金股利和利息，会计分录如下：

借：结算备付金——客户

贷：代理买卖证券款

③证券公司按规定向客户统一结息，会计分录如下：

借：利息支出

贷：代理买卖证券款

以上是会计职称考试资料关于《代理买卖证券款借贷方向是什么》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「代理买卖证券款借贷方向是什么」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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