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现金流动比率是什么

会计学习资料2792022-12-25

这篇是关于现金流动比率是什么的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中现金流动比率是什么的相关财税处理技巧，也许能您解决现金流动比率是什么的困扰。

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现金流动比率是经济领域的一个专业名词，现金流动比率也称为现金流量比率、经营现金流量比率，指的是现金流量与其他项目数据相比的值。

　　现金流动比率是什么意思

现金流动比率的意思是现金流量与其他项目数据相比所得的值，现金流量比率也指现金流动负债，现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/期末流动负债。

现金流动比率下降说明什么

现金流动比率下降说明企业直接偿付流动负债的能力降低，对于债权人而言，现金流量比率越高越好。现金流量比率越高，说明公司的短期偿债能力越强；现金流量比率越低，说明公司的短期偿债能力越弱。

但现金比率并不是越高越好。由于资产的流动性（即其变现能力）和其盈利能力成反比，流动性越差的，盈利能力越强，而流动性越好的其盈利能力越差。在公司的所有资产中，现金是流动性最好的资产，同时也是盈利能力最低的资产。保持过高的现金比率，会使资产过多地保留在盈利能力最低的现金上，虽然提高了公司的偿债能力，但降低了公司的获利能力。

　　现金流动比率的现实作用

通过该比率分析，可了解维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金的来源，从而判别企业财务状况是否良好、公司运行是否健康。一般而言，公司现金流入以经营活动为主，以收回投资、分得股利取得的现金以及银行借款、发行债券、接受外部投资等取得的现金为辅，是一种比较合理的结构。

现金流动比率的计算公式

现金流动比率=经营活动现金净流量/现金净流量总额×100%

现金流动比率是反映企业经营现金净流量与负债的比率，根据负债的构成，该比率可以具体演化为下列3个：

现金流动比率=经营现金流量净额÷流动负债

现金流动比率=经营现金流量净额÷长期负债

现金流动比率=经营现金流量净额÷负债总额

这三个比率分别反映企业经营活动产生的净现金流量偿还短期债务、长期债务和全部债务的能力，该比率越高说明偿债能力越强。

上述内容是会计分录关于《现金流动比率是什么》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「现金流动比率是什么」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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现金流动比率现金流量流动负债

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