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进项销项税额抵扣如何写会计分录？

会计学习资料2892022-12-24

本篇是关于进项销项税额抵扣如何写会计分录？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中进项销项税额抵扣如何写会计分录？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决进项销项税额抵扣如何写会计分录？的困扰。

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月末，一般纳税人要对销项和进项税额进行抵减，计算出企业应交的增值税额。那么企业的进项税额与销售税额抵扣的会计分录怎么做？

进项销项税额抵扣的会计分录

销售时产生销项税额

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应纳增值税（销项税额）

购进原材料产生进项税额

借：原材料

应交税费—应纳增值税（进项税额）

贷：银行存款

有进项税额转出

借：在建工程/固定资产/应付福利费等

贷：应交税费—应纳增值税—进项税额转出

月底结账

结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

计算结转应缴纳增值税，当期销项税额比当期进项税额大，计算结果为正数，当期需要缴纳增值税税款;相反，当期进项税额比当期销项税额大，计算结果为负数，形成留抵税额待下期留抵，当期不用缴纳税款。

　　什么是进项税额？

进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

　　什么是销项税额？

销项税额是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

以上内容便是会计职称考试资料关于《进项销项税额抵扣如何写会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「进项销项税额抵扣如何写会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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