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代扣代缴增值税怎么抵扣

会计学习资料1362022-11-28

文章是有关代扣代缴增值税怎么抵扣的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中代扣代缴增值税怎么抵扣的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定代扣代缴增值税怎么抵扣的财税实务问题。

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代扣代缴增值税怎么抵扣，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

代扣代缴增值税怎么抵扣？

代扣代缴增值税，有代扣时限，也有代缴时限。

《增值税暂行条例》第十八条 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

代扣增值税的时间，为增值税应税业务发生的时间。

根据（财税〔2011〕111号）的规定，增值税纳税义务发生时间为：

（一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。

（二）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。因此，增值税扣缴义务人应依照上述规定确定增值税扣缴义务发生时间，并按照增值税扣缴义务发生时间代扣代缴增值税。

问： 我公司与境外一公司签订了顾问咨询服务，我司已履行了代扣代缴义务，根据相关税法非居民企业代扣代缴的增值税是可以抵扣的，请问抵扣需要准备哪些资料？

答： 根据财税（）106号规定，接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证可作为增值税扣税凭证。

纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对帐单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

代扣代缴增值税怎么抵扣？关于这一内容就介绍到这了，这个是核算在其他应收款里面核算的，更多相关资讯，敬请关注会计实务网的更新！

上述便是会计分录有关《代扣代缴增值税怎么抵扣》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「代扣代缴增值税怎么抵扣」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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