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退回多交的企业所得税如何做会计分录？

会计学习资料4962022-12-24

本篇是关于退回多交的企业所得税如何做会计分录？的会计考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中退回多交的企业所得税如何做会计分录？的相关财税处理技巧，有可能能您解决退回多交的企业所得税如何做会计分录？的困扰。

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企业按照月度、季度预缴企业所得税，在年末汇算清缴时，对已交税款采取多退少补的形式，对于企业收到退回的税款，设置所得税费用科目核算，有关会计分录怎么做？

退回多交的企业所得税账务处理

1、收到本年度退回的税金

借：银行存款

贷：所得税费用

2、结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

3、收到以前年度退回的税金

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

4、调整以前年度损益

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

所得税费用是什么？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

以前年度损益调整是什么？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

以上内容便是会计实务关于《退回多交的企业所得税如何做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「退回多交的企业所得税如何做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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