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防伪税控减免税额的会计分录怎么写？

会计学习资料3112022-12-24

本文是有关防伪税控减免税额的会计分录怎么写？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中防伪税控减免税额的会计分录怎么写？的相关财税处理技巧，也许能您解决防伪税控减免税额的会计分录怎么写？的困扰。

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为了加强管理，提高纳税人依法纳税的自觉性，国家开设了增值税防伪税控系统。企业在首次购买税控系统专用设备时，会有一定的减免税额，相关的会计分录如何编制？

防伪税控减免税额的会计分录

1、首次购买增值税税控系统专用设备时

（1）在首次购入时

借：固定资产

贷：银行存款

应付账款

（2）按国家的详细规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：递延收益

（3）按期计提折旧

借：管理费用

贷：累计折旧

同时

借：递延收益

贷：管理费用

2、关于支付税控相关技术服务费并且符合抵减条件的企业

（1）如果是一般纳税人：企业发生技术维护费，则按企业所发生的实际支付额来记录

借：管理费用

制造费用等

贷：银行存款

按国家具体规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

制造费用等

（2）如果是小规模纳税人：企业发生技术维护费，则按企业所发生的实际支付金额以及企业实际应付的金额

借：管理费用

制造费用

贷：银行存款

按国家规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

制造费用

支付防伪税控技术维护费的会计分录

税控技术维护费全额抵扣时

支付维护费时，据取得的发票：

借：管理费用——办公费

贷：库存现金

抵减增值税时：

借：管理费用——办公费(红字)

借：应交税费——应交增值税——减免税额

以上便是税法实务关于《防伪税控减免税额的会计分录怎么写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「防伪税控减免税额的会计分录怎么写？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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